Отчет за I полугодие 2023 года. НДС, налог на прибыль и имущество. Последние изменения в законодательстве

Программа:

1. Новый порядок уплаты налогов. Единый налоговый счет. Последние разъяснения ФНС. Алгоритм работы с ЕНС и ЕНП. Уведомления, заявления, резервы, отмены резервов и прочие тонкости.

2. Налог на прибыль

• изменения 2023 года (расходы на приобретение ОС и программ для ЭВМ, применение повышающих коэффициентов);
• учет курсовых разниц в 2023 году;
• учет расходов на ремонт ОС (различия между бухгалтерским и налоговым учетом);
• амортизационная премия как способ оптимизации налога на прибыль;
• деление расходов на прямые и косвенные – грамотно формируем учетную политику;
• формирование резервов в бухгалтерском и налоговом учете (по сомнительным долгам, на отпуска, на выплату вознаграждений по итогам года).

3. НДС

• изменения 2023 года:

- срок уплаты налога и применения вычета при исполнении обязанностей налогового агента;

- льгота по НДС при реализации прав на ПО и др.

• сложные и спорные вопросы:
  - раздача товаров в рекламных целях;
  - безвозмездная передача (подарочные сертификаты, неотделимые улучшения арендованного имущества, бесплатное питание для сотрудников и клиентов и др.);

- штрафные санкции по хозяйственным договорам;

- списание имущества с баланса (недостачи, хищения, порча и т.п. основания);

- вычет в течение 3-х лет – как считать три года, примеры из судебной практики;

- вычет и восстановление НДС по авансам, уплаченным поставщикам;
- авансы полученные: исчисление НДС, применение вычета, списание по факту истечения срока исковой давности;

- корректировочные и исправленные счета-фактуры.

4. Налог на имущество. Особенности уплаты в 2023 году