Заработная плата, страховые взносы и НДФЛ в 2023 году: новые правила исчисления, уплаты, отчетности

Наиболее значимые изменения в 2023 году произошли в порядке исчисления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами.

Во-первых, это может потребовать изменения способа выплаты заработной платы и (или) сроков ее выплаты. Поговорим, на что обратить внимание при принятии соответствующего решения.

Во-вторых, новые правила исчисления НДФЛ  придется учитывать уже при заполнении Расчета 6-НДФЛ за 2022 год, который необходимо представить в налоговые органы не позднее 27 февраля.

Чтобы избежать ошибок, на семинаре разберем:

• как в основной части 6-НДФЛ и приложении – Справка о доходах физических лиц  отразить заработную плату за декабрь в зависимости от того, когда были произведены выплаты – до окончания декабря или уже в январе;
• как определяется налоговая ставка, по которой исчисляется НДФЛ с налоговой базы, превысившей 5 млн. в течение 2022 года или в декабре 2022 г. ;
• какие доходы не следует включать в Справку о доходах.

Поговорим об особенностях исчисления НДФЛ в 2023 году: о том, как формируется совокупность налоговых баз, может ли налоговый агент объединять налоговую базу по дивидендам с другими.

Большинство налоговых агентов уже слышали, что стандартные налоговые вычеты можно предоставлять при любой выплате, в том числе аванса, отпускных и так далее. Но целесообразно все-таки уточнить, как  предоставлять налоговые вычеты, чтобы не нарушить нормы Налогового кодекса.

Обсудим проблемы, возникающие с работниками, которые работают дистанционно. 

В-третьих, хотя изменения, касающиеся уплаты страховых взносов в 2023 году, не столь масштабны и революционны, как изменения в отношении НДФЛ, но целесообразно уточнить:

• кто признается застрахованными лицами и о ком до 27 февраля необходимо представить в налоговые органы  персонифицированные сведения – новый ежемесячный отчет;
• как применяются пониженные тарифы страховых взносов;
• есть ли изменения в порядке применения дополнительных тарифов и другие вопросы.

Также на семинаре мы поговорим о новой единой форме отчетности в объединенный Фонд пенсионного и социального страхования. В том числе обсудим:

• какие разделы формы могут быть заполнены и представлены в Фонд в феврале – марте;
• кого назначить ответственным за сдачу отчетности.

Программа:

1. Налог на доходы физических лиц с 2023 года:

• Совокупность налоговых баз
• Прогрессивная налоговая ставка
• Объект налогообложения и налоговая ставка в зависимости от налогового статуса физического лица
• Даты исчисления и удержания НДФЛ налоговым агентом: общая и специальные
• Сроки уплаты налога
• Особенности отчетности за 2022 год (отражение заработной платы за декабрь и др.) и в 2023 году
• Налоговые вычеты: стандартные, социальные, профессиональные

2. Страховые взносы в 2023 году:

• Застрахованные лица
• Объект обложения и выплаты освобожденные от обложения страховыми взносами
• Предельная величина базы
• Тарифы страховых взносов: общий, пониженные, дополнительные
• Отчетность в налоговые органы: новая форма РСВ и персонифицированные сведения о застрахованных лицах

3. Единый фонд пенсионного и социального страхования (СФР):

• Единая форма отчетности (ЕФС-1): состав, сроки представления
• Особенности назначения и выплаты пособий в 2023 году: проактивный механизм, прямые выплаты
• Особенности страхового обеспечения исполнителей по договорам ГПХ

4. Заработная плата в 2023 году – нормы ТК РФ и анализ официальных разъяснений:

• Система оплаты труда
• Постоянная и переменная части заработной платы: взаимозависимость
• МРОТ: состав
• Индексация и другие способы повышения заработной платы
• Способы выплаты заработной платы в 2023 году
• Сроки выплаты заработной платы
• Расчетный листок

 Программа может быть дополнена и (или) частично изменена в случае внесения изменений в Трудовой кодекс, Налоговый кодекс и другие законодательные или нормативно-правовые акты ко дню проведения семинара