Бухгалтерский и налоговый учет - 2026: современные требования и контроль

1. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности по ФСБУ 28/2023.
2. Нестандартные ситуации расчетов с контрагентами: зачет встречных требований; уступка права требования, перевод долга.
3. Отражение расчетов при длительной отсрочке/рассрочке платежа по правилам ФСБУ. Нюансы гражданского законодательства по расчетам с контрагентами: срок исковой давности, его прерывание и прекращение.
4. Особенности оценки расчетов с контрагентами в валюте и условных единицах.
5. Сомнительная задолженность в бухгалтерском и налоговом учете: резервы по сомнительным долгам; спорные вопросы формирования и использования налогового резерва.
6. Основания, порядок и последствия списания дебиторской задолженности:
   • основания для признания задолженности безнадежной;
   • порядок оформления списания дебиторской задолженности;
   • НДС и налог на прибыль при списании безнадежной дебиторской задолженности по отгруженным товарам (работам, услугам), по перечисленному авансу, по выданным займам;
   • налоговые риски при переносе периода списания дебиторской задолженности.
7. Основания, порядок и последствия списания кредиторской задолженности:
   • порядок оформления списания кредиторской задолженности;
   • НДС и налог на прибыль при списании кредиторской задолженности по приобретенным товарам (работам, услугам), по полученному авансу, по полученному займу/кредиту;
   • налоговые риски при продлении кредиторской задолженности и переносе периода ее списания.

Особенности признания безнадежных долгов в отношениях с иностранными контрагентами

1. Классификация доходов в качестве выручки и прочих доходов.
2. Критерии признания выручки.
3. Условия признания выручки в момент передачи контроля.
4. Порядок признания выручки при передаче продукции в течение периода, превышающего отчетный.
5. Процедура определения момента признания выручки.
6. Определение степени готовности в случае признания выручки по мере готовности:
   • по доле объема продукции;
   • по доле расходов.
7. Порядок оценки выручки:
   • общие правила;
   • оценка выручки при безденежных расчетах;
   • оценка выручки с учетом будущих скидок и порядок определения величины скидки;
   • определение выручки в случае предоставления отсрочки (рассрочки) платежа.
8. Правила оценки и признания доходов, отличных от выручки.
9. Упрощения в применении ФСБУ 9/2025 для организаций, имеющих право на упрощенные способы бухгалтерского учета.
10. Порядок перехода к ФСБУ 9/2025.

1.       Изменения в правилах применения смягчающих обстоятельств при наложении штрафов налоговым органом с 01.09.2026. Федеральные законы от 26.06.2026 № 201-ФЗ, от 28.11.2025 № 425-ФЗ

• пределы уменьшения суммы штрафа (минимальный и максимальный);
• представление сведений о наличии обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения одновременно с представлением налоговой декларации;

2.       Особенности учета налоговыми органами обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. Проект приказа ФНС России

• обстоятельства, учитываемые налоговым органом при определении размера штрафа;
• незначительность налогового правонарушения. Пять ситуаций, когда налоговое правонарушение сочтут незначительным;
• незначительная степень вины лица в совершении налогового правонарушения и чем можно ее подтвердить;
• совершение лицом действий, направленных на добровольное прекращение противоправного поведения – что относится /не относится к таким действиям;
• несущественный размер, отсутствие и (или) устранение причиненного вреда, возмещение ущерба бюджетной системе. Условия и размеры снижения штрафа;
• тяжелое имущественное положение лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения – чем и как это можно подтвердить;
• существенные обстоятельства, положительно характеризующие лицо, привлекаемое к ответственности за совершение налогового правонарушения – что к ним относится и как подтвердить документально.

3.       Изменения в правилах проведения налоговых проверок с 01.09.2026. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ 

• привлечение к рассмотрению жалоб специально уполномоченных налоговых органов;
• рассмотрение материалов налоговой проверки по видеоконференцсвязи. Проект Приказа ФНС России;
• электронный формат возражений на акт налоговой проверки. Проект Приказа ФНС России;
• новые основания отказа в зачете положительного сальдо ЕНС.

4.       Освобождение от ответственности за неподачу в срок нулевых деклараций и расчетов. Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ. Как работает новое правило и надо ли продолжать сдавать нулевые декларации и расчеты.

5.       Изменения правил привлечения к ответственности за сдачу ненулевой отчетности позже срока. Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ.

6.       Новые правила уплаты НДС по длящимся договорам (изменения в статьи 166 и 168 НК РФ) – проект Федерального закона № 1203640-8, принят Госдумой в третьем чтении. Постановление Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П.

7.       Предварительные (прогнозные) уведомления по НДФЛ и страховым взносам с 01.09.2026. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ.