Отчетность и налоги

1.       Ожидаемые изменения в Законе № 54-ФЗ «О применении ККТ» (Проект Федерального закона № 1192006-8).

2.       Глобальная корректировка «понятийного аппарата», применяемого в законе 54-ФЗ.

3.       Организатор массовой торговли – кто к ним относится, основные обязанности и ответственность.

4.       Указание ИНН покупателя и получателя денежных средств при расчетах.

5.       Размещение чеков ККТ на информационных ресурсах банков.

6.       В каких случаях банки и ЦБ РФ будут обязаны предоставлять ФНС информацию об операциях физлиц и организаций с указанием ИНН покупателя и получателя денежных средств.

7.       Новая обязанность кредитных организаций передавать в ФНС России информацию обо всех безналичных расчетах с участием физических лиц.

8.       Новый обязательный реквизиты чека ККТ – идентификатор безналичной оплаты. Привязка чека ККТ к безналичному платежу.

9.       В каких ситуациях можно будет не выдавать бумажный чек.

10.   Расширение полномочий налоговых органов при проверках ККТ.

11.   Реестр нарушителей законодательства о применении ККТ, основания и последствия включения в реестр, исключение из реестра.

12.   Новые административные штрафы.

13.   Изменение правил информационного обмена между ФНС России и ЦБ РФ и его последствия в свете усиления контроля за безналичными расчетами.

1.       Организационная часть учетной политики с учетом ФСБУ 27/2021.

2.       Варианты упрощений бухгалтерского учета по федеральным стандартам.

3.       Важные вопросы учетной политики в отношении запасов, капитальных вложений, основных средств, НМА.

4.       Учетная политика арендатора и арендодателя.

5.       Учетная политика в отношении применения ПБУ 18/02.

6.       Что необходимо включить в учетную политику для составления бухгалтерской отчетности.

7.       Учетная политика в отношении доходов: готовимся к переходу на ФСБУ 9/2025.

1.       Изменение правил применения пониженных тарифов страховых взносов для обрабатывающих производств (п.13.2 ст.427 НК РФ), для малых и средних предприятий (п.13.3 ст.427 НК РФ) «задним числом» с 01.01.2026 г. Как действовать правильно в сложившейся ситуации? Ситуации, требующие и не требующие подачи уточненных расчетов по страховым взносам.

2.       Заполнение формы 6-НДФЛ за I полугодие 2026 года. Правила заполнения строк 020, 030, 110, 120, 160, 170, 180, 190. Взаимосвязь данных в форме 6-НДФЛ и уведомлениях. Заполнение строк нарастающим итогом – проверяем результаты.

3.       Проверяем правильность заполнения 1 и 2 раздела формы 6-НДФЛ на примерах:

• выплата материальной помощи сверх нормы (облагаемой и не облагаемой НДФЛ);
• оплата первых 3 дней больничного листа;
• оплата отпуска;
• ежемесячная, квартальная и годовая премия;
• сверхнормативные суточные;
• возврат НДФЛ по имущественному вычету;
• материальная выгода от экономии на процентах.

4.       Обзор разъяснений ФНС и Минфина России по НДФЛ к отчету за I полугодие 2026 года.

5.       Резиденты – нерезиденты:

• как определить, проверить и подтвердить статус налогового резидента;
• ставки НДФЛ для нерезидентов (30%, 15%, 13-22%), когда какая ставка НДФЛ применяется, по каким видам доходов;
• перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент), особенности заполнения формы 6-НДФЛ, примеры;
• особенности возврата и зачета излишне удержанного НДФЛ в случае получения статуса налогового резидента.

6.       Уплата НДФЛ при удержании налоговым агентом налога в меньшем размере по сравнению с исчисленным к уплате в бюджет. Новые разъяснения ФНС России.

7.       Новые риски доначисления НДФЛ и страховых взносов при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору ИП при отсутствии трудового договора с этим физлицом и как их избежать. Позиция Минфина России. Должен ли работодатель удерживать НДФЛ с вознаграждения ИП, если обязанности ИП по гражданско-правовому и трудовому договорам совпадают? Судебная практика.

1.       В каких ситуациях при работе с иностранными контрагентами у российских компаний возникают обязанности налоговых агентов.

2.       Налоговый кодекс и международные соглашения об избежании двойного налогообложения.

3.       НДС при работе с иностранными контрагентами:

• определение места реализации для целей НДС в рамках ЕАЭС и в отношениях с контрагентами других государств;
• состав налогооблагаемых операций и льготы;
• особенности расчета налоговой базы;
• НДС при не стандартных способах расчета (перевод долга, расчеты через третьих лиц, расчеты неденежными средствами, прощение долга);
• ставки НДС, в том числе по переходящим договорам;
• условия для вычета НДС налоговым агентом.

4.       Налог на прибыль при выплате доходов иностранным компаниям:

• состав доходов, облагаемых у источника выплаты;
• оценка валютных требований и обязательств;
• порядок расчета налога с учетом международных соглашений;
• отчетность налоговых агентов при выплате доходов иностранным компаниям.