6-НДФЛ: вознаграждение по ГПД

Разъяснения касаются ситуации, когда в октябре 2018 г. организация перечислила физлицу вознаграждение по гражданско-правовому договору за работы, выполненные в сентябре. В этом же месяце работникам выплачена зарплата, начисленная в сентябре 2018 г.

Если акт сдачи-приемки работ (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в сентябре 2018 года, а вознаграждение физлицу по данному договору выплачено в октябре 2018 года, то такую операцию следует отразить в Разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год.

По заработной плате, выплаченной в октябре, Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года заполняется следующим образом:

по строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма дохода нарастающим итогом с учетом заработной платы за сентябрь 2018 года;

по строке 040 «Сумма исчисленного налога» указывается исчисленный НДФЛ с этой суммы.

В Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года эти выплаты отражать не нужно. Они отрааются в Разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2018 год.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Письмо УФНС России по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/003917@