Документы по конкретной сделке вне рамок налоговых проверок

Должностное лицо налогового органа вне рамок налоговых проверок может запросить документы у участников сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Утвержденная форма требования требует указывать сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

При этом налоговые органы не вправе требовать документы (информацию), которые непосредственно не относятся к конкретной сделке.

Верховный Суд РФ считает, что НК РФ не устанавливает обязанности указания реквизитов или иных индивидуализирующих признаков документов (информации) в требовании налогового органа об их представлении. В НК РФ нет запрета на истребование документов (информации) по нескольким сделкам.

Поэтому, Минфин РФ считает, что лицо, у которого истребуются документы, представляет все документы, относящиеся к конкретной сделке или нескольким сделкам.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Вопрос: О представлении документов (информации) по конкретной сделке (сделкам), истребуемых налоговым органом вне рамок налоговых проверок. (Письмо Минфина России от 15.10.2018 № 03-02-07/1/73833) {КонсультантПлюс}