Документ для компенсации НДС

Главным документом для получения компенсации в виде возврата НДС считается чек, который оформляется организацией розничной торговли (п. 5 ст. 169.1 НК РФ). Чек заполняется в произвольной форме, но с указанием обязательных сведений и в одном экземпляре. Основанием для оформления чека являются один или несколько чеков ККТ, отпечатанных в течение одного календарного дня.

Для вычета суммы НДС необходимы чеки. Согласно п. 11 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога, поименованных в п. 4.1 ст. 171 НК РФ, производятся на основании чека при наличии на нем отметки таможенного органа РФ, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом за пределы таможенной территории ЕАЭС через пункты пропуска через Государственную границу РФ, и при условии, что указанному физическому лицу была осуществлена компенсация суммы налога.

В связи с этим, налогоплательщикам, оказывающим услуги по компенсации суммы НДС физическим лицам, следует передавать организациям розничной торговли, реализовавшим товары таким физическим лицам, подлинники чеков с соответствующими отметками таможенных органов РФ, а себе оставлять копии чеков.

На основании п. 3.10 ст. 165 НК РФ налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, в случае выявления несоответствия сведений, указанных в реестре чеков, сведениям, имеющимся у налогового органа, вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия. Указанные документы представляются в виде копий. В связи с отмеченным выше налогоплательщик, оказывающий услуги, обозначенные в пп. 2.11 п. 1 ст. 164 НК РФ, должен иметь копии таких документов.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Статья: Tax free в действии (Зобова Е.П.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2018, № 6) {КонсультантПлюс}