Коды операций в декларации по НДС

Законодательством РФ предусмотрена возможность компенсации сумм НДС иностранным гражданам при приобретении ими товаров на территории РФ и вывозе за пределы таможенной территории ЕАЭС.

При реализации услуг по компенсации НДС иностранным гражданам применяется ставка НДС 0%.

До внесения изменений в форму и порядок заполнения налоговой декларации по НДС (утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@), ФНС России рекомендует:

операцию по реализации услуг по компенсации сумм НДС гражданам иностранных государств отражать в 4 разделе налоговой декларации, а также в разделах 5 и 6 под кодом 1011431;

в книге продаж при регистрации документа (чека) для компенсации НДС применять код вида операции 35;

в отношении вычетов сумм НДС, исчисленных организациями розничной торговли в случаях, предусмотренных пунктом 4.1 статьи 171 НК РФ, - применять рекомендуемый код вида операции 36.

До внесения изменений в раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет...» налоговой декларации вышеуказанные операции по реализации товаров и применения налоговых вычетов организациями розничной торговли следует отражать по строке 010 или 020 и строке 120 указанного раздела 3 соответственно.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Для пользователей офлайн версии:
Письмо ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/10@ «О налоге на добавленную стоимость»

Для пользователей онлайн версии:
Письмо ФНС России от 09.01.2018 № СД-4-3/10@ «О налоге на добавленную стоимость» {КонсультантПлюс}