Авария на арендованном авто. Применение ПБУ 18/02

Сотрудник организации, арендующей автомобиль, попал в аварию на данном автомобиле. Виновником аварии был водитель арендованного автомобиля. Арендатор передал поврежденный автомобиль обратно предприятию. Организация планировала отремонтировать автомобиль по каско. Но обнаружила, что страховую компанию, с которой заключен договор каско, исключили из госреестра страховых организаций. Организация обратилась в общество страховщиков и получила предложение обратиться в суд.

Порядок признания убытка от реализации ОС в бухгалтерском и налоговом учете различный: в бухгалтерском учете вся сумма убытка учитывается в месяце реализации ОС, а в целях налогообложения - в течение оставшегося срока полезного использования.

Следовательно, на основании п. 11 ПБУ 18/02, сумма убытка, которая впоследствии будет учтена в целях налогообложения прибыли, является вычитаемой временной разницей (ВВР).

Согласно п. 14 ПБУ 18/02 данная ВВР приводит к образованию отложенного налогового актива (ОНА), уменьшающего сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.

Уменьшение ВВР и, соответственно, ОНА производится ежемесячно в течение 48 месяцев (начиная с месяца, следующего за месяцем продажи ОС) (п. 17 ПБУ 18/02).

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Для пользователей офлайн версии:
Статья: Авария на арендованном автомобиле. Как правильно взыскать ущерб (Илларионов А.) («Финансовая газета», 2017, № 41) {КонсультантПлюс}

Для пользователей онлайн версии:
Статья: Авария на арендованном автомобиле. Как правильно взыскать ущерб (Илларионов А.) («Финансовая газета», 2017, № 41) {КонсультантПлюс}