6-НДФЛ: если отпускные за январь выплачены в декабре

Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется как день выплаты дохода.

Если работнику оплата отпуска произведена 30.12.2016, но при этом срок перечисления НДФЛ с указанной выплаты наступает в другом периоде (09.01.2017), то независимо от даты непосредственного перечисления налога в бюджет данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года данная операция отражается следующим образом:

• по строке 100 указывается 30.12.2016;
• по строке 110 - 30.12.2016;
• по строке 120 - 09.01.2017;
• по строкам 130 и 140 - соответствующие суммовые показатели.

Письмо ФНС России от 05.04.2017 № БС-4-11/6420@ {КонсультантПлюс}