Раздельный учет НДС в 2026 году

Если по НДС вы применяете общеустановленные ставки (в том числе при УСН), раздельный учет налога ведите на субсчетах к счету 19 или в самостоятельно разработанных регистрах налогового учета. Это нужно для правильного применения вычетов и формирования налоговой базы по налогу на прибыль (налогу при УСН).

Если не вести раздельный учет, налоговая вправе отказать в вычетах, доначислить налог, начислить пени и выставить штраф по ст. 122 НК. Для компании это прямые финансовые потери и повышенный риск углубленных проверок.

«Входной» НДС по облагаемым операциям принимайте к вычету, по необлагаемым учитывайте в стоимости товаров (работ, услуг). При применении УСН «входной» НДС, который нельзя принять к вычету, учитывайте в зависимости от выбранного объекта обложения по УСН: «доходы» или «доходы» минус расходы».

Налог по товарам (работам, услугам), которые вы используете и в облагаемых, и в необлагаемых операциях, распределяйте пропорционально доле выручки от облагаемых (необлагаемых) операций в общей величине выручки. Такой НДС можно не распределять, а полностью принимать к вычету в тех кварталах, когда расходы на необлагаемые операции не превышают 5% от общей суммы расходов.

Если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН, то раздельный учет вам вести не нужно, поскольку «входной» НДС к вычету вы не принимаете.