Увеличение штрафов и новые наказания: обзор поправок к НК РФ

Штрафы для всех организаций

Нарушение: Нарушили срок подачи заявления о постановке на учет в налоговой

Штрафы сейчас: 10 тыс. руб.

Новые штрафы: В 3 раза больше

 

Нарушение: Вели деятельность без постановки на учет в налоговой

Штрафы сейчас: 10% от дохода, но не менее 40 тыс. руб.

Новые штрафы: 10% от дохода, но не менее 121 тыс. руб.

 

Нарушение: Не подали в срок декларацию (расчет)

Штрафы сейчас: 5% от не уплаченного в срок налога (взносов) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Новые штрафы: 5% от не уплаченного в срок налога (взносов) за каждый месяц, но не более 30% и не менее 2 600 руб.

 

Нарушение: Нарушили способ подачи декларации (расчета)

Штрафы сейчас: 200 руб.

Новые штрафы: 560 руб.

 

Нарушение: Грубо нарушили правила учета в одном налоговом периоде

Штрафы сейчас: 10 тыс. руб.

Новые штрафы: 28 тыс. руб.

 

Нарушение: Совершили то же нарушение в течение более чем одного налогового периода

Штрафы сейчас: 30 тыс. руб.

Новые штрафы: 83 тыс. руб.

 

Нарушение: Совершили то же нарушение, если оно повлекло занижение базы

Штрафы сейчас: 20% от суммы налога (взносов), но не менее 40 тыс. руб.

Новые штрафы: 20% от суммы налога (взносов), но не менее 111 тыс. руб.

 

Нарушение: Нарушили порядок владения, пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в части которого приняты обеспечительные меры, без согласия налоговой

Штрафы сейчас: 30 тыс. руб.

Новые штрафы: 83 тыс. руб.

 

Нарушение: Нарушили срок подачи документов или сведений

Штрафы сейчас: 200 руб. за каждый непредставленный документ

Новые штрафы: 560 руб. за каждый непредставленный документ

 

Нарушение: Не подали в срок 6-НДФЛ

Штрафы сейчас: 1 000 руб. за каждый месяц

Новые штрафы: 1 850 руб. за каждый месяц

 

Нарушение: Не подали в срок сведения или документы по требованию при встречной проверке либо представили их с заведомо недостоверными данными

Штрафы сейчас: 10 тыс. руб.

Новые штрафы: В 2,5 раза больше

 

Нарушение: Подали документы с недостоверными сведениями. Субъект нарушения – налоговый агент

Штрафы сейчас: 500 руб. за каждый документ

Новые штрафы: 900 руб. за каждый документ

 

Нарушение: Не сообщили (сообщили не в срок) сведения, в т.ч. не подали (подали не вовремя) пояснения при просрочке с подачей уточненной декларации

Штрафы сейчас: 5 000 руб.

Новые штрафы: 14 тыс. руб.

 

Нарушение: Совершили то же деяние в течение календарного года

Штрафы сейчас: 20 тыс. руб.

Новые штрафы: 56 тыс. руб.

 

Увеличат размеры и иных штрафов.

Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

 

Новые штрафы для бизнеса

Нарушение: Не сообщили в срок о создании обособленного подразделения в РФ (кроме филиалов и представительств)

Штраф: 121 тыс. руб.

 

Нарушение: Не исполнили поручение налоговой о приостановке (возобновлении) приема заказов и размещения карточки товара (работы, услуги) продавца на платформе, а также обязанности в связи с налоговым контролем. Субъект нарушения – оператор посреднической цифровой платформы

Штраф: 100 тыс. руб.

 

Первое изменение может заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования, второе – через 9 месяцев после опубликования.

 

Штрафы в части трансфертного ценообразования и обложения КИК

Нарушение: Не подали в срок документы о размере прибыли (убытка) КИК либо подали их с недостоверными сведениями

Штрафы сейчас: 500 тыс. руб.

Новые штрафы: 754 тыс. руб.

 

Нарушение: Не подали в срок документы, которые подтверждают условия для освобождения КИК от налогов, или подали их с заведомо недостоверными сведениями

Штрафы сейчас: 1 млн руб.

Новые штрафы: 1 510 тыс. руб.

 

Нарушение: Не подали (подали не в срок) сообщение об участниках (иностранная организация) или учредителях, бенефициарах и управляющих (иностранная структура без образования юрлица)

Штрафы сейчас: 50 тыс. руб.

Новые штрафы: В 1,5 раза больше

 

Нарушение: Не уплатили (уплатили не полностью) налог из-за нерыночности цены в контролируемой сделке, кроме сделки между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ

Штрафы сейчас: Сумма неуплаченного налога, но не менее 500 тыс. руб.

Новые штрафы: Сумма неуплаченного налога, но не менее 580 тыс. руб.

 

Нарушение: Не уплатили (уплатили не полностью) налог из-за нерыночности цены в контролируемой сделке между взаимозависимыми лицами – резидентами РФ

Штрафы сейчас: 40% от неуплаченного налога, но не менее 30 тыс. руб.

Новые штрафы: 40% от неуплаченного налога, но не менее 35 тыс. руб.

 

Нарушение: Не подали в срок уведомление о контролируемых сделках или направили его с недостоверными данными

Штрафы сейчас: 100 тыс. руб.

Новые штрафы: 120 тыс. руб.

 

Нарушение: Не уплатили (не полностью уплатили) налог из-за того, что в базу не включили долю прибыли КИК

Штрафы сейчас: 20% от суммы неуплаченного налога в части прибыли КИК, но не менее 100 тыс. руб.

Новые штрафы: 20% от суммы неуплаченного налога в части прибыли КИК, но не менее 120 тыс. руб.

 

Нарушение: Не подали в срок уведомление о КИК или направили его с недостоверными данными

Штрафы сейчас: 500 тыс. руб. по каждой КИК

Новые штрафы: 754 тыс. руб. по каждой КИК

 

Нарушение: Не подали в срок уведомление об участии в иностранных организациях или направили его с недостоверными данными

Штрафы сейчас: 50 тыс. руб. в части каждой иностранной организации

Новые штрафы: 104 тыс. руб. в части каждой иностранной организации

 

Нарушение: Не подали в срок уведомление об участии в МГК или направили его с недостоверными данными

Штрафы сейчас: 500 тыс. руб. за каждое нарушение

Новые штрафы: 600 тыс. руб. за каждое нарушение

 

Нарушение: Не подали в срок страновой отчет или направили его с недостоверными данными

Штрафы сейчас: 1 млн руб.

Новые штрафы: 1,2 млн руб.

 

Увеличат размеры и иных штрафов.

Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

 

Штрафы для банков

Нарушение: Открыли счет без сведений об ИНН, КПП, дате постановки на учет в налоговой

Штрафы сейчас: 20 тыс. руб.

Новые штрафы: 66 тыс. руб.

 

Нарушение: Не сообщили в срок налоговой об открытии или закрытии счета, вклада (депозита), изменении их реквизитов

Штрафы сейчас: 40 тыс. руб.

Новые штрафы: 132 тыс. руб.

 

Нарушение: Исполнили поручение налогоплательщика на перечисление средств, которое не связано с уплатой налога, если операции по счетам приостановлены или есть ограничение

Штрафы сейчас: 20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб.

Новые штрафы: 20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 56 тыс. руб.

 

Нарушение: Исполнили поручение налогоплательщика на расходные операции по счетам в драгметаллах, которое не связано с уплатой налога, если операции по счетам приостановлены или есть ограничение

Штрафы сейчас: 20% от суммы, эквивалентной стоимости драгметаллов, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб.

Новые штрафы: 20% от суммы, эквивалентной стоимости драгметаллов, но не более суммы долга. Если его нет – 34 тыс. руб.

 

Нарушение: Не представили налоговой справки (выписки) по операциям на счетах, сведения об остатке денег, за счет которых можно исполнить поручение инспекции на уплату долга, когда у банка отозвали лицензию

Штрафы сейчас: 20 тыс. руб.

Новые штрафы: 56 тыс. руб.

 

Нарушение: Предоставили налогоплательщику право использовать корпоративную карту, если нет данных об ИНН, КПП и дате постановки на учет в налоговой. Предоставили это право, если получили от инспекции решение о приостановке переводов электронных денег этого лица

Штрафы сейчас: 20 тыс. руб.

Новые штрафы: 52 тыс. руб.

 

Нарушение: Не сообщили в срок в налоговую сведения о предоставлении (прекращении) права налогоплательщика использовать корпоративные (персонифицированные) электронные средства платежа для переводов

Штрафы сейчас: 40 тыс. руб.

Новые штрафы: 105 тыс. руб.

 

Нарушение: Исполнили поручение налогоплательщика на перевод электронных денег, которое не связано с уплатой налога, если есть решение налоговой о приостановке переводов электронных денег

Штрафы сейчас: 20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 20 тыс. руб.

Новые штрафы: 20% от перечисленной суммы, но не более суммы долга. Если его нет – 52 тыс. руб.

 

Нарушение: Не представили в налоговую справки об остатках и переводах электронных денег, не сообщили об остатках электронных денег, переводы которых приостановили. Представили справки с нарушением срока или неверными данными

Штрафы сейчас: 10 тыс. руб.

Новые штрафы: 26 тыс. руб.

 

Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.

 

Штрафы для физлиц

Нарушение: Не представили в срок сведения или документы по требованию при встречной проверке либо представили их с недостоверными сведениями

Штрафы сейчас: 1 000 руб.

Новые штрафы: В 2,5 раза больше

 

Нарушение: Не явились как свидетель или уклонились от явки без уважительных причин

Штрафы сейчас: 1 000 руб.

Новые штрафы: В 14 раз больше

 

Нарушение: Неправомерно отказались от дачи показаний или дали ложные показания

Штрафы сейчас: 3 000 руб.

Новые штрафы: В 14 раз больше

 

Нарушение: Эксперт, переводчик или специалист отказались от участия в проверке, налоговом мониторинге

Штрафы сейчас: 500 руб.

Новые штрафы: В 14 раз больше

 

Нарушение: Дали заведомо ложное заключение (эксперт) или заведомо ложный перевод (переводчик)

Штрафы сейчас: 5 000 руб.

Новые штрафы: 14 тыс. руб.

 

Увеличат размеры и иных штрафов.

Изменения могут заработать 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после опубликования.