Декларация по НДС за I квартал 2026 год: важные изменения для бухгалтера

Кто и куда подает декларацию по НДС

Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, на УСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.

Отметим: если организации и ИП на ОСН или на УСН применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию они не подают.

Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.

Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Если вы плательщик НДС, но за I квартал 2026 года у вас нет данных для отражения в отчетности, сдайте нулевую декларацию. К примеру, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.

За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.

Срок сдачи декларации по НДС за I квартал 2026 года

Отчетность подайте не позднее 27 апреля текущего года с учетом выходных.

За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Новая форма декларации по НДС

Для заполнения отчетности за I квартал 2026 года используйте новый бланк декларации. В него добавили строки:

• в раздел 3 – для отражения налога по ставкам 22, 22/122 и 18,03%;
• в раздел 8 и приложение 1 к нему – для указания номера и даты отгрузочного счета-фактуры в счет предоплаты;
• в раздел 9 и приложение 1 к нему – для отражения номера и даты авансового счета-фактуры.

Также появились новые коды операций, в частности:

• 1010841 – для безвозмездной передачи товаров (работ, услуг), например, воинским частям, организациям ВС РФ для использования на СВО;
• 1011236 – для выплаты банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада в драгметаллах.

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.

Обычно нужно заполнить:

• титульный лист. В нем укажите код налогового периода «21». Если декларацию за этот квартал подаете впервые, то проставьте номер корректировки «0»;
• раздел 1. Отразите в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085 обычно нужно поставить «2». Значение «1» указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040, налог к возмещению – в строке 050;
• раздел 3. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010 – 118, а вычеты укажите в строках 120 - 190;
• раздел 8. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1 к разделу 8;
• раздел 9. В нем отразите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1 к разделу 9.

Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.

Раздел 2 декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.

Раздел 4 декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 - 050 укажите данные по операции. Так, в строке 010 проставьте код операции из спецприложения. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.

В строке 030 раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных «нулевых» операциях.

Раздел 7 декларации заполняйте, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Как проверить декларацию по НДС

Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.

Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила дополнительные контрольные соотношения. По ним можно, например, проверить, не занижена ли база из-за того, что отработанные авансы не включили в реализацию.

Уточненная декларация по НДС

Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, в случае, когда того потребовала инспекция или вы сами нашли ошибку.

Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.

Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2026 года

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2026 года в общем порядке.