Новости

23 дек. 2023

Чего ждать от налогов в 2024 году: факты и прогнозы

Как меняется порядок предоставления вычетов по НДФЛ? От чего зависит освобождение от НДС услуг общепита? На какие детские товары стала распространяться ставка НДС 10%? По каким правилам инспекция принимает обеспечительные меры? Действие каких соглашений приостановлено?

Вычеты по НДФЛ

Факт: меняется порядок предоставления вычетов по НДФЛ.

Прогноз: ускорится возврат налога при получении вычетов за счет автоматизации.

С 1 января 2024 года меняется порядок предоставления соцвычетов. Так, не нужно представлять в налоговую документы о расходах на обучение и медуслуги, если их подаст сама организация или ИП, оказывающие эти услуги, и инспекция разместит документы в личном кабинете. Положения применяют к расходам, которые понесли с 1 января 2024 года. Если юрлицо или ИП подаст недостоверные сведения для соцвычетов в упрощенном порядке, его оштрафуют на 20% от полученного гражданином НДФЛ. Ответственности не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики.

Полагаем за счет автоматизации средний срок возврата НДФЛ при получении вычетов в упрощенном порядке сократится.

Донастройка налогообложения

Факт: освобождение от НДС услуг общепита зависит от среднемесячных выплат физлицам.

Прогноз: донастройка налогообложения для «обеления» различных отраслей продолжится.

С 1 января 2024 года начинает действовать третье условие освобождения от НДС: среднемесячный размер выплат физлиц по РСВ за предыдущий год должен быть не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. Это условие действует наравне с размером доходов и долей поступлений от услуг общепита.

Полагаем, ФНС будет создавать условия для «обеления» различных отраслей. По данным ведомства высокий налоговый потенциал с точки зрения прекращения использования схем относится к НДС, акцизам и налогу на прибыль.

Льготные операции

Факт: больше детских товаров облагаются НДС по ставке 10%.

Прогноз: правительство проанализирует эффективность льгот и отдачу от них.

С 1 января 2024 года перечень детских товаров, на которые распространяется ставка НДС 10%, расширяется. В него, например, включат велосипеды, стулья, стульчики для кормления.

Полагаем, будет проанализирована эффективность использования льгот. Случаи, когда организации получают преференции, но не занимаются развитием деятельности, будут исключаться.

Контроль и надзор

Факт: инспекция принимает обеспечительные меры по скорректированным правилам.

Прогноз: налоговиков могут наделить дополнительными полномочиями.

С 1 апреля 2024 года инспекция принимает обеспечительные меры по скорректированным правилам. Так, решение об обеспечительных мерах налоговики примут исходя из фактического имущества, о котором им известно.

Полагаем, налоговиков могут наделить дополнительными полномочиями. Они смогут применять предварительные обеспечительные меры для борьбы со схемами сокрытия недобросовестными плательщиками своего имущества и вывода активов.

Приостановка СИДН

Факт: приостановлено действие ряда соглашений об избежании двойного налогообложения.

Прогноз: ожидать заключения новых соглашений с пониженными ставками не стоит.

8 августа 2023 года президент приостановил ряд соглашений об избежании двойного налогообложения. Закон с аналогичными положениями опубликован 19 декабря 2023 года.

Полагаем, что Минфин не допустит ситуации, когда иностранные юрисдикции используют для получения пониженных налоговых ставок.

Читайте в КонсультантПлюс:

Чего ждать от налогов в 2024 году: факты и прогнозы {КонсультантПлюс}

Распечатать

30 мая

Страховые взносы на травматизм: кабмин установил порядок определения кодов ОКВЭД

Постановление Правительства РФ от 27.05.2025 № 728

30 мая

Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за март – апрель 2025 года

Обзор наиболее интересных дел кассации

30 мая

Уведомление о начале деятельности будут подавать меньше компаний и ИП с 1 сентября 2025 года