Формирование входящих показателей учета и отчетности 2023 года

Коррективы показателей вступительного баланса делайте операциями межотчетного периода с помощью счета 401 30 по бухгалтерским справкам (ф. 0504833).

В сведениях об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173, ф. 0503773) в графе 9 по коду причины 06 раскройте сумму изменений:

• перевода биологических активов на обособленные счета;

• реклассификации остатков по счетам 302 24 и 302 29 на счета 401 60;

• уточнения номеров счетов, по которым предусмотрен перенос остатков на актуальную аналитику. В графе 9 укажите ноль в формате 0,00;

• перевода на 1 января 2023 года показателей дебиторской, кредиторской задолженности по межбюджетным трансфертам капитального характера (счета 204 54, 302 54). Изменения отразите в формате 0,00;

• переноса операций по возмещению расходов по аренде из-за того, что уточнили применение подстатьи 224 КОСГУ. Корректировки укажите в формате 0,00.

Входящие остатки в межотчетный период по счету 303 14 не формируйте. Это касается и счета 303 15.

Если вы формировали показатели по счету 209 39 операциями межотчетного периода, то причины этого опишите в текстовой части пояснительной записки.

 

Актуализацию оборотов оформите бухгалтерской справкой (ф. 0504833). Новые обороты вводите дополнительными бухгалтерскими операциями, например по расчетам при перечислении денег как единый налоговый платеж по счету 303 14. Если нужна корректировка, используйте метод «красное сторно».

 

По показателям дебиторской задолженности, чтобы верно указать дату, обратите внимание на такие факторы:

• по счету 206 00 — в госконтрактах предусмотрите срок поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) с учетом срока их приемки, если она — обязательное условие для того, чтобы принять и исполнить денежное обязательство. По субсидиям и иным целевым трансфертам — срок подачи отчета о достижении значений результатов предоставления (использования) субсидии. При этом надо учесть период рассмотрения и принятия отчета;

• по счету 208 00 — срок сдачи подотчетным лицом отчета с учетом периода его рассмотрения и утверждения;

• по счету 210 05 — при предоставлении обеспечения исполнения контракта — срок исполнения обязательств по контракту с учетом приемки товаров, работ, услуг;

• по счету 303 00 — по налогам, сборам и иным платежам в бюджет, если со дня их уплаты прошло более 3 лет, дату исполнения ставьте «31.12.2999»;

• по счету 303 14 — последний календарный день текущего финансового года, в котором уплатили единый налоговый платеж. Для текущего года — 31 декабря 2023 года.