Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2022 года: важные нюансы для бухгалтера

Организации и ИП должны подать расчет по страховым взносам (РСВ), если они производят выплаты физлицам. Исключение — применение АУСН.

По общему правилу РСВ за 9 месяцев нужно сдать не позже 31 октября с учетом выходных. За опоздание грозит штраф. Могут также заблокировать счета.

Отчетность направляйте в электронной форме. На бумаге ее можно подать, только если в текущем периоде вы начислили выплаты 10 физлицам и менее. За несоблюдение формы могут оштрафовать.

 

В расчет за 9 месяцев обязательно включите:

• титульный лист;

• разд. 1;

• подразд. 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;

• Приложение 2 к разд. 1;

• разд. 3.

Остальные листы нужно заполнять, только если применяете спецтарифы. К примеру, при уплате взносов по пониженным тарифам российским ИТ-компаниям следует добавить также Приложение 3 к разд. 1. А если организация начисляла взносы на ОПС по доптарифам, в расчет надо включить в т.ч. подразд. 1.3.1 и 1.3.2 Приложения 1 к разд. 1.

 

В расчете отражайте выплаты, с которых:

• уплачиваете взносы;

• не уплачиваете, поскольку они освобождены от взносов, но признаются объектом обложения.

 

Если выплаты не образуют объект обложения, их учитывать в РСВ не нужно. К примеру, дивиденды.

В подразделах 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1 укажите взносы на ОПС и ОМС, в т.ч. данные за период с января по сентябрь, а также отдельно за июль, август и сентябрь. Аналогично отразите взносы на случай ВНиМ в Приложении 2 к разд. 1.

Раздел 3 заполните по каждому физлицу, для которого выступали страхователем в июле, августе и сентябре.

При отражении в РСВ различных выплат часто возникают вопросы. Например, как отразить оплату больничного или как заполнить расчет, если выплаты физлицам превысили предельные величины баз по взносам на ОПС и по ВНиМ. Также неясно, как включить командировочные. В последнем случае укажите их вместе с иными выплатами работникам, поскольку спецстрок для отражения таких расходов нет.

Есть особенности по выплате матпомощи при рождении ребенка. Так, выплату в пределах 50 тыс. руб. нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к разд. 1 РСВ, а также включить в общий показатель в графе 140 подразд. 3.2.1 разд. 3 по конкретному работнику.

 

Прежде чем подать расчет, проверьте, правильно ли вы его заполнили. Для этого есть контрольные соотношения. Рекомендуем уделить этому особое внимание. К примеру, с помощью них инспекция может выявить занижение базы для расчета взносов. Проверяющие сравнивают выплаты по трудовому договору с МРОТ, а также со средней отраслевой зарплатой за 2021 год в вашем регионе. Если выплаты работнику меньше любого из показателей, попросят дать пояснения.

 

Учтите, если за июль — сентябрь вы не делали выплат физлицам, то следует сдать «нулевой» расчет. В него включите титульный лист, разд. 1 (без приложений) и разд. 3. Так, в стр. 001 разд. 1 укажите код «2», а в строках 031 — 033 проставьте нули. В подразд. 3.1 приведите данные о каждом физлице. За несдачу «нулевого» РСВ могут оштрафовать.