Применяем ПБУ 18/02

В бухгалтерском учете признается доход в размере превышения суммы возмещения ущерба над балансовой стоимостью поврежденной готовой продукции. При этом в налоговом учете в состав доходов включается полная сумма возмещаемого ущерба, а в состав расходов включается стоимость поврежденной готовой продукции.

Согласно п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н разницы в признании доходов и расходов приводят к возникновению равных сумм постоянного налогового дохода (ПНД) и постоянного налогового расхода (ПНР).

На основании п. 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н, руководствуясь принципом рациональности ведения бухгалтерского учета, организация может не отражать в учете указанные ПНД и ПНР, поскольку они возникли в одном отчетном периоде. В данном случае различий между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью не возникает.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Статья: Путевые потери. Получение возмещения с перевозчика за пропавший груз (Бурсулая Т.) («Финансовая газета», 2021, № 18) {КонсультантПлюс}