О сделках между банками и вкладчиками

Взаимозависимыми для целей налогообложения признаются лица, если особенности отношений между ними могут оказывать влияние на условия или результаты сделок, совершаемых этими лицами, или экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц.

Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.

При этом такое влияние учитывается независимо от того, может оно оказываться одним лицом самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами.

Если банк и вкладчик - налоговый резидент РФ признаны взаимозависимыми лицами для целей налогообложения, то совершаемые ими сделки являются контролируемыми, если одновременно:

- выполняется хотя бы одно из условий, предусмотренных п. 2 ст. 105.14 НК РФ;

- сумма доходов по всем сделкам между банком и вкладчиком за год превышает 1 млрд руб.;

- не выполняются условия п. 4 ст. 105.14 НК РФ.

Полный текст документа в КонсультантПлюс:

Вопрос: Существуют ли ограничения по сумме сделок между банком и вкладчиком - резидентом РФ для признания их взаимозависимыми, а сделок между ними - контролируемыми? (Консультация эксперта, 2020) {КонсультантПлюс}

Кстати, если Вас интересует данная тема, приглашаем Вас на вебинар

https://lk.usoft.ru/seminars/view/1502