Банк экспертных заключений

Ответ:

1. Факт применения или не применения ККТ в данном случае зависит от того, когда Компания направила сообщение кредитной организации об ошибочно зачисленных суммах. Если это было сделано по истечении 10 дневного срока, то организация обязана была применить ККТ.
2.   Нет не надо. В случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо  в безналичном порядке такой расчет будет рассматриваться как расчет между организациями и применение ККТ не требуется. При этом тот факт, что товар был отгружен в адрес физического лица, а деньги получены от юридического, не меняют порядка применения ККТ.

Обоснование:

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее -Закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Для целей Закона № 54-ФЗ  расчеты - это, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов. (ст. 1,1, Закона № 54-ФЗ).

Как следует из условий рассматриваемого вопроса платеж от физического лица был признан ошибочным, поэтому поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денежных средств от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании Федерального Закона № 54-ФЗ.

Однако в такой ситуации владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При не поступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными (р. 2, Положение Банка России от 27.02.2017 № 579).

Из условий рассматриваемого вопроса следует, что Компания не сразу смогла идентифицировать платеж как ошибочный и вернуть его физическому лицу, поэтому факт применения или не применения ККТ в данном случае зависит от даты сообщения кредитной организации об ошибочно зачисленных суммах. Если сообщение было направлено по истечении указанного срока, то организация обязана была применить ККТ.

Кроме того, как следует из условий ситуации от физического лица поступило заявление с просьбой направить ошибочно перечисленные деньги в адрес  указанного им третьего лица (ООО) от которого им ранее был получен товар.

Относительно обязанности применения  ККТ третьим лицом (ООО) следует отметить следующее.

В соответствии с п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Поэтому, в случае внесения денежных средств организацией за физическое лицо  в безналичном порядке такой расчет будет рассматриваться как расчет между организациями и применение ККТ не требуется (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ, Письмо Минфина России от 30.06.2020 № 03-01-15/56464). При этом тот факт, что товар был отгружен в адрес физического лица, а деньги получены от юридического не меняют порядка применения ККТ. Таким образом третье лицо (ООО) ККТ не применят.

Автор: Е.В. Пшеничная
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс