Банк экспертных заключений
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
В январе-мае 2016 года работнице был предоставлен двойной стандартный вычет на ребенка вместо одинарного. Ошибка была исправлена и НДФЛ доудержан в декабре 2016 года. Нужно ли доудержанный НДФЛ отражать в строках 070 уточненного расчетах 6-НДФЛ за 1 и 2 кв. 2016 года?
Ответ:
В строке 070 уточненных расчетов 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2016 года доудержанный в декабре НДФЛ отражать не надо.
Обоснование:
На основании п. 6 ст. 81 Налогового кодекса РФ при обнаружении налоговым агентом в представленных расчетах ошибок, приводящих к занижению сумм налога, необходимо сдать уточненный расчет. При этом в расчете 6-НДФЛ указывается номер корректировки (п. 2.2 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ, утвержденного Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ - далее Порядок)..
Согласно п. 3.3 Порядка в строке 070 расчета 6-НДФЛ отражается удержанный на отчетную дату НДФЛ нарастающим итогом. Т.е. в этой строке отражается НДФЛ фактически удержанный на 31 марта и 30 июня соответственно (Письмо ФНС России от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@).
Так как в рассматриваемом случае НДФЛ не был удержан ни на одну из отчетных дат (31 марта и 30 июня), то в строке 070 уточненных расчетов 6-НДФЛ за 1 и 2 квартал 2016 года доудержанный в декабре НДФЛ не надо отражать.
Автор: Спиридонова Н.А.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс
Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс
Задать вопрос
