Банк экспертных заключений

Ответ:

Ответ ИИ-помощника КонсультантПлюс:

Обзор изменений в Налоговом кодексе РФ с 2027 года

С 2027 года вступают в силу ряд существенных изменений в налоговом законодательстве, затрагивающих как организации, так и физических лиц. Ключевые нововведения и их правовое обоснование приведены ниже.

1. Освобождение организаций от расчета транспортного и земельного налогов
   • Суть изменений: С первого отчетного периода 2027 года организации освобождаются от обязанности рассчитывать транспортный и земельный налоги.
   • Правовое основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; соответствующие изменения в части второй НК РФ ( гл. 28 , 29 ).
   • Комментарий: Это означает, что налоговые органы будут самостоятельно определять суммы налогов на основании сведений из государственных реестров ( п. 2 ст. 363 , п. 2 ст. 397 НК РФ в ред. с 2027 г.).
2. Освобождение от налога на имущество по кадастровой стоимости
   • Суть изменений: Российские организации освобождаются от расчета налога на имущество по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости.
   • Правовое основание: Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ; изменения в гл. 30 НК РФ.
   • Комментарий: Расчет и уведомление о сумме налога также переходят к налоговым органам ( п. 1 ст. 408 НК РФ в ред. с 2027 г.).
3. Изменения по другим налогам и сборам
   НДС
   • Основная ставка НДС была увеличена до 22% с 2026 года ( п. 3 ст. 164 НК РФ), изменений с 2027 года не предусмотрено.

Налог на прибыль организаций

• Ставка налога на прибыль с 2025 года составляет 25% ( п. 1 ст. 284 НК РФ), изменений с 2027 года не заявлено.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

• Максимальный доход для применения УСН увеличен до 450 млн руб., повышенные ставки отменены ( ст. 346.13 НК РФ).
• Организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, но при доходах до 60 млн руб. сохраняется освобождение, при доходах от 60 до 250 млн руб. — ставка НДС 5%, свыше 250 млн руб. — ставка 7% ( ст. ст. 170 , 171 НК РФ).

Страховые взносы

• Сокращен объем льгот и преференций по страховым взносам с 2026 года ( гл. 34 НК РФ), новых изменений с 2027 года не установлено.

4. Администрирование и порядок уплаты
   • Переход к расчету налогов налоговыми органами: Система администрирования имущественных налогов для организаций унифицирована с порядком для физических лиц: расчет суммы налога и направление уведомлений осуществляет ФНС России ( ст. 52 , ст. 408 НК РФ в ред. с 2027 г.).
   • Уплата налогов: Организации обязаны уплачивать налог на основании уведомления, полученного от налогового органа ( п. 4 ст. 58 НК РФ).

Итоговые выводы

• С 2027 года для организаций существенно упрощается администрирование имущественных налогов: расчет транспортного, земельного налога и налога на имущество по кадастровой стоимости полностью переходит к налоговым органам.
• Данные изменения направлены на снижение административной нагрузки на бизнес и повышение собираемости налогов.
• Остальные ключевые параметры налогообложения (ставки по основным налогам, лимиты по УСН) остаются без изменений по сравнению с реформами предыдущих лет.

Правовые источники:

• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ
• Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ
• Налоговый кодекс РФ (редакция с изменениями, вступающими в силу с 01.01.2027)

Рекомендация:

Рекомендуется организациям своевременно отслеживать получение уведомлений от ФНС и корректно исполнять новые требования по уплате имущественных налогов, а также учитывать возможные изменения в порядке учета и отчетности в связи с переходом к централизованному расчету налогов налоговыми органами.