Какой датой ООО на УСН 6% и НДС 5% нужно выставить счет–фактуру, если в 1 кв. 2026г. были первые экспортные операции по реализации готовой продукции в Кыргызстан, ставка НДС 0% не подтверждена, срок 180 дней заканчивается в августе 2026г.?
Ответ:
Если срок 180 дней заканчивается в августе 2026 г., счет-фактуру следует выписать датой, следующей за последним днем этого срока.Обоснование:
Организации, применяющие ставку НДС 5%(7%) на УСН, экспортные операции облагают НДС по ставке 0% в общем порядке, но принять к вычету НДС нельзя (пп. 1 - 1.2 п. 1, п. 9 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@).
Если нулевая ставка своевременно не подтверждена, организации на УСН необходимо составить еще один счет-фактуру с НДС 5% (7%) (п. 8 ст. 164, п. 9 ст. 165, пп. 1 п. 1, п. 9 ст. 167 НК РФ, п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 10 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026, п. 10 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@). Данный счет-фактура оформляется в одном экземпляре на следующий день после того, как истек срок на подтверждение нулевой ставки (п. 9 ст. 165 НК РФ, п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Следовательно, в данном случае, если срок 180 дней заканчивается в августе 2026 г., счет-фактуру следует выписать датой, следующей за последним днем этого срока.
Автор: Прокопьева Юлия Викторовна
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс
Обратите внимание, в законодательстве могли произойти изменения.
Мнение эксперта основано на положениях законодательства, действующего
на дату подготовки консультации
Как быстро найти нужную форму и избежать ошибок
Перейти в рабочие кейсы →
