Банк экспертных заключений

Ответ:

Ответ ИИ-помощника КонсультантПлюс:

Уважаемые сотрудники налогового органа!

В ответ на Ваше требование пояснить основания и порядок взаимодействия с самозанятыми гражданами, сообщаем следующее.

1. Основания привлечения самозанятых

• Для выполнения отдельных работ и оказания услуг, требующих специальных знаний и навыков, наша организация привлекает внештатных специалистов — физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД).
• Выбор самозанятых обусловлен необходимостью разовых или специализированных услуг, которые нецелесообразно обеспечивать штатными сотрудниками ( п. 1 ст. 421 ГК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ).

2. Оформление договорных отношений

• С каждым самозанятым заключался гражданско-правовой договор в простой письменной форме, в соответствии с требованиями п. 1 ст. 161 ГК РФ.
• В договоре отсутствуют признаки трудовых отношений: не устанавливается рабочее место, график работы, не осуществляется подчинение внутреннему трудовому распорядку ( ст. 15 ТК РФ; письмо ФНС России от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@).
• В договоры включено обязательство исполнителя уведомлять о прекращении статуса плательщика НПД.

3. Подтверждение статуса самозанятого

• Перед началом сотрудничества у каждого исполнителя запрошена справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД ( п. 6 ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).
• После оплаты услуг получены чеки из приложения «Мой налог», содержащие все необходимые реквизиты (наименование услуги, ИНН заказчика), что подтверждает право на учет расходов ( п. 1 ст. 252 НК РФ; письмо ФНС России от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).

4. Порядок расчетов и документооборот

• Оплата производится по факту выполнения работ/оказания услуг на основании подписанных актов сдачи-приемки и предоставленных чеков самозанятого.
• Сумма вознаграждения определяется за результат работы, а не за процесс или время, что исключает признаки трудовых отношений ( ст. 420 , 702 ГК РФ).
• Все документы оформляются в соответствии с требованиями законодательства для подтверждения расходов и отсутствия обязанности по удержанию НДФЛ и начислению страховых взносов ( п. 8 ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

5. Аргументы в нашу защиту

• Договоры с самозанятыми заключаются исключительно для выполнения конкретных работ/услуг с конечным результатом.
• Исполнители самостоятельно организуют свою деятельность, не подчиняются внутреннему распорядку организации, не имеют постоянного рабочего места и графика.
• Сотрудничество носит разовый или проектный характер, что подтверждается содержанием договоров и актов выполненных работ.
• Все выплаты сопровождаются чеками из приложения «Мой налог», что полностью соответствует требованиям налогового законодательства.
• Организация не имеет оснований для удержания НДФЛ и начисления страховых взносов по данным выплатам ( п. 8 ч. 6 ст. 14 Закона № 422-ФЗ).

6. Готовность к сотрудничеству Мы открыты для предоставления дополнительных документов и разъяснений по каждому договору с самозанятым лицом, а также готовы оперативно ответить на все возникающие вопросы.