Заработная плата - 2023

Урок 1. «Изменения условий трудового договора в период «турбулентности». Заработная плата – 2023. Срочный трудовой договор и другие вопросы».

1. Заработная плата – 2023:

• порядок, место и сроки выплаты заработной платы;
• МРОТ: размер в 2023-2024 году. Соотношение понятий «заработная плата» и «МРОТ»: на что обратить внимание работодателям;
• формы оплаты труда. Требования индексации заработной платы – ст.134 ТК РФ.Анализ судебной практики при индексации заработной платы: право или обязанность работодателей;
• доплата за совмещение должностей, расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или замещение временно отсутствующего работника;
• особенности оплаты сверхурочной работы, работы в праздничные и выходные дни, работы в ночное время;
• оптимизация фонда оплаты труда с сохранением штата работников;
• особенности удержания из заработной платы работника–рассматриваем сложные вопросы;
• усиление госконтроля по вопросам несвоевременной выплаты заработной платы. Ответственность работодателя;
• Ошибки работодателей, связанные с заработной платой.

2. Изменение условий трудового договора в период «турбулентности» без ошибок:

• по инициативе работодателя вследствие изменения организационных или технологических условий труда–какие условия договора можно изменить, а какие нет. Современная позиция Конституционного суда РФ;
• оплата труда, рабочее время, объем должностных обязанностей–три современных тренда изменений условий договора в условиях экономического кризиса;
• оформление изменений условий трудового договора. Уведомление работника об изменении. Предложение вакансий при отказе работника от работы в новых условиях.Увольнение работника по п.7 ст.77 ТК РФ;
• возможные негативные последствия неправильного применения норм трудового законодательства;
• судебная практика по увольнению (п.7 ст.77 ТК РФ) 2020-2023 гг.

3. Срочный трудовой договор впериод «турбулентности»:

• особенности заключения срочного трудового договора;
• позиция Конституционного и Верховного суда РФ по срочному трудовому договору, заключенному на основании срочного договора между контрагентами;
• изменение срока (продление) срочного трудового договора;
• переход с постоянного трудового договора на срочный договор. В каких случаях это возможно и как оформить;
• как правильно прекратить срочный трудовой договор в «период турбулентности», какие ошибки нельзя совершать. Принимаем решения на основе современной судебной практики.

Урок 2.  «Новые контрольные соотношения по НДФЛ. Изменения в форму 6-НДФЛ с отчетности за 2023 год. Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ в составе ЕНП».

1. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ в составе ЕНП:

• как рассчитывать и уплачивать единый налоговый платеж;
• совокупная обязанность по уплате налогов – что в нее входит, а что – нет;
• как определить, какая часть НДФЛ входит в ЕНП за текущий месяц.

2. Уведомления по налогам с 2023 года:

• два порядка направления уведомлений в налоговую инспекцию, в каких случая надо направлять уведомление, а в каких – нет;
• надо ли подавать уведомление, если нет суммы к уплате за отчетный период;
• правила заполнения уведомлений, особенности определения отчетного периода при заполнении уведомлений;
• как исправить ошибки в уведомлениях (ошибки в сумме, ошибки в иных реквизитах);
• порядок представления уведомлений в виде распоряжения;
• уведомления по НДФЛ иностранных работников на патенте – надо подавать или нет? Важные разъяснения ФНС России.

3. Новые контрольные соотношения для формы 6-НДФЛза периоды до 01.01.2023 и после 01.01.2023. Отмена ряда прежних контрольных соотношений.

4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)–ключевые изменения с 2023 года:

• новая дата получения дохода по заработной плате с 2023 года, обязательная уплата в бюджет НДФЛ с аванса;
• новые периоды для исчисления и удержания НДФЛ.Новые сроки уплаты НДФЛ, новые сроки сдачи формы 6-НДФЛ в 2023 году в связи с переходом на уплату ЕНП;
• новый срок сообщения в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ;
• взыскание НДФЛ за счет средств налогового агента;
• отмена запрета на уплату НДФЛ за счет собственных средств налогового агента, уплата НДФЛ в бюджет до удержания налога и др. Важные разъяснения ФНС России.

5. Окончание освобождения от НДФЛ для доходов в виде процентов по вкладам.

6. Важные разъяснения контролирующих органов по НДФЛ в связи с переходом на ЕНП.

7. Новая форма 6-НДФЛ с отчетности за 2023 год– существенные изменения в разделе 1, дополнения в разделе 2 формы. Разъяснения контролирующих органов по заполнению формы 6-НДФЛ с 2023 года.

8. Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ.

9.НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 годапри выплате зарплаты в декабре или в январе – как правильно действовать при исчислении, уплате и заполнении формы 6-НДФЛ.

Урок 3.  «Изменения в ТК РФ с 1 марта 2023 г. Особенности расчета и выплаты аванса, компенсация за задержку выплаты зарплаты и социальных пособий, сверхурочная работа».

1. Изменения в ТК РФ с 01.03.2023 г.Новые правила доставки сотрудников, работающих вахтовым методом, от пункта сбора или места нахождения работодателя до места работы и обратно.

2. Изменения в ТК РФ с 01.09.2023 г.:корректировка правил предоставления дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами.

3. Выплата аванса (зарплаты за первую половину месяца):

• особенности расчета, выбор срока выплаты, применение фиксированного размера аванса, минимальный размер аванса;
• надо ли выплачивать аванс и зарплату примерно равными частями;
• полноценный расчет заработка за первую половину месяца, досрочная выплата зарплаты, удержание НДФЛ с аванса;
• новые разъяснения Роструда об указании способа выдачи зарплаты в трудовом договоре, в т. ч. при сочетании наличных и безналичных выплат.

4. Компенсация за задержку выплаты заработной платы и социальных пособий:

• основания выплаты и особенности расчета;
• надо ли включать НДФЛ с заработной платы в расчет суммы компенсации;
• особенности расчета компенсации за задержку выплаты аванса, при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ и др.
• штраф за невыплату компенсации работникам.

5. Сверхурочная работа:

• при каких условиях работа считается сверхурочной;
• основания привлечения к сверхурочной работе, особенности оплаты сверхурочной работы, в т. ч. при сменном графике работы, при суммированном учете рабочего времени;
• сверхурочная работа в ночное время. Сверхурочная работа в выходной день – возможно или нет;
• может ли возникать сверхурочная работа при ненормированном рабочем дне;
• надо ливключать компенсационные и стимулирующие выплаты в расчет доплат за сверхурочную работу;
• в каких случаях работа за пределами сокращенного рабочего времени становится сверхурочной.

Урок 4. «ЕФС-1 – Объединенная форма персучета с 2023 года. Разъяснения по объединению ФСС РФ и ПФР».

1. Объединение ФСС РФ с ПФР в Социальный фонд с 01.01.2023 -основные нововведения:

• единый тариф и предельная база, единая отчетность;
• уплата взносов одним платежом;
• три льготные категории плательщиков и новые ставки взносов;
• оплата больничных листов лицам, выполняющим работы или оказывающим услуги по гражданско-правовым договорам;
• увеличение срока исполнения требования об уплате штрафа для уменьшения размера штрафа на 50%;
• получение права на медпомощь в рамках ОМС для ряда иностранных граждан и лиц без гражданства и др.;
• разъяснения Минтруда по оплате в 2023 году больничных листов и выплате пособий лицам, выполняющим работы или оказывающим услуги по гражданско-правовым договорам;
• отказ от формы 4-ФСС с 2023 года. Отказ от справок № 182н с 2023 года.

2. ЕФС-1–Объединенная форма персучета, сдаваемая в Социальный фонд с 2023 года вместо форм СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС и особенности ее заполнения:

• отчетность по выполнению майских указов Президента РФ (Сведения о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений) в составе формы ЕФС-1;
• новые коды категории застрахованных лиц, изменения в кодировке сведений о приеме, переводе, увольнении, новые коды для работы в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, и особенности применения этих кодов на примерах
• новые коды выполняемой функции, специальные коды причин увольнения и как их применять, изменения по кодам повышения квалификации, правила корректировки и отмены записей, периодичность сдачи отдельных частей формы и многое другое.

Урок 5. «Изменения в форму 6-НДФЛ с отчетности за 2023 год. ЕНП и единый налоговый счет».

1. Единый налоговый платеж и единый налоговый счет с 2023 года обязателен для всех–

• изменения в НК РФ. Как рассчитывать и уплачивать единый налоговый платеж. Совокупная обязанность по уплате налогов – что в нее входит, а что – нет. Новые сроки уплаты налогов и новые сроки сдачи отчетности – что поменяется, а что – нет.С какого момента обязанность по уплате налогов будет считаться исполненной. Порядок зачета уплаченных сумм. Правила взыскания задолженности, зачета и возврата переплаты. Разные ставки пени для юридических лиц, сроки и основания их применения. Переходные положения, особенности зачета и возврата переплаты в переходный период.

2. Корректировка правил учета совокупной обязанности по уплате ЕНП(Федеральный закон от 28.12.2022 №565-ФЗ)

3. Изменения по НДФЛ с 2023 года –

• новые сроки уплаты налога и сдачи отчетности, дата получения дохода в виде оплаты труда и дата удержания НДФЛ. Уплата НДФЛ авансом, уплата НДФЛ за счет средств налогового агента в составе ЕНП – можно или нельзя? Отмена старых правил по перечислению НДФЛ. Проактивное предоставление социальных вычетов с 2023 года.

4. Важные разъяснения контролирующих органов по НДФЛ в связи с переходом на ЕНП.

5. Новая форма 6-НДФЛ с отчетности за 2023 год–

• существенные изменения в разделе 1, дополнения в разделе 2 формы. Разъяснения контролирующих органов по заполнению формы 6-НДФЛ с 2023 года

6. Декабрьские изменения по НДФЛ(Федеральные законы от 28.12.2022 №565-ФЗ, от 19.12.2022 №523-ФЗ)

7. НДФЛ с заработной платы за декабрь 2022 годапри выплате зарплаты в декабре или в январе – как правильно действовать при исчислении, уплате и заполнении формы 6-НДФЛ?

8. НДФЛ с премии по итогам работы за год– как действовать при выплате в 2023 году

9. Новый срок сообщения в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ

• Программа