logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

Проверка контрагента. На что нужно обратить внимание

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

Каждый новый договор требует внимания не только к условиям сделки, но и к ее сторонам. Неосмотрительный выбор контрагента может привести к срыву исполнения договора и к претензиям налоговых органов. Однако комплекс проверочных мероприятий, который организации вполне под силу провести самостоятельно, поможет свести такие риски к минимуму.

Проверка позволит убедиться:

  • в надежности контрагента: что он действительно может выполнить свои обязательства по договору (поставить товары, выполнить работы, оказать услуги или же оплатить их);
  • что контрагент не является фирмой-однодневкой. На это обратят внимание налоговые органы, претензии которых могут касаться не только самого налогоплательщика, но и другой стороны договора.

Если ваша организация не проявила должной осмотрительности при выборе контрагента, налоговые органы могут заподозрить вас в получении необоснованной налоговой выгоды. Как следствие – отказ в вычетах НДС и признании расходов по налогу на прибыль по сделкам с сомнительным контрагентом.

ФНС России в своем Письме от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@ разъяснила, на какие обстоятельства следует обязательно обратить внимание при оценке рисков, связанных с началом договорных отношений с новыми контрагентами.

Мы подготовили специальную таблицу, которая подскажет вам, какие проверочные действия имеет смысл совершить в первую очередь (можно сказать, обязательно), а какие добавят вам уверенности в благополучном исполнении сделки.  

Если коротко:

В первую очередь нужно проверить (ФНС России рекомендует):

  • Существует ли организация (госрегистрация, сведения в ЕГРЮЛ/ЕГРИП)
  • Стоит ли на учете в налоговой
  • Не планируется ли в ближайшее время ликвидация организации
  • Адрес организации (не является ли адресом массовой регистрации и не включается ли в перечень отсутствующих по своему адресу юрлиц)
  • Полномочия руководителя (не истек ли срок полномочий, не дисквалифицирован ли он, не ограничены ли его полномочия уставом, не является ли подставным директором и т.п.)
  • Деловую репутацию и платежеспособность организации (бухгалтерская отчетность)
  • Риски неисполнения обязательств
  • Наличие необходимых для исполнения обязательства ресурсов (производственные мощности, оборудование, квалифицированный персонал) (п. 1.6)

Во вторую очередь можно проверить (это придаст вам уверенности):

  • Нет ли у контрагента задолженности по налогам
  • Представляется ли в налоговую отчетность
  • Не приостановлены ли операции по банковским счетам
  • Не находится ли контрагент в состоянии банкротства
  • Есть ли расчетный счет в банке, и не отозвана ли у банка лицензия

В третью очередь можно проверить (теперь вы сделали всё возможное):

  • Нет ли исполнительного производства в отношении контрагента
  • Не участвует ли он в судебных процессах
  • Нет ли залогов на движимом имуществе контрагента
  • Сведения об организации, доступные в СМИ (сайт, рекламные объявления, отзывы покупателей (заказчиков))

Дополнительная проверка потребуется, когда:

  • Договор заключается по лицензируемому виду деятельности
  • Заключается крупная сделка
  • Осуществляется госзакупка

Подробную информацию, а также активные ссылки на официальные интернет-ресурсы и аналитические материалы КонсультантПлюс вы можете скачать ниже.

Скачать весь текст документа

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании только проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь юриста для ООО и ИП

Письменные и устные консультации, а также подготовка документов для ООО и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Защита интересов Клиентов в суде

Ведущие юристы-практики более 20 лет оказывают услуги по защите интересов Клиентов в государственных и судебных органах, готовят процессуальные документы, а также проводят экспресс-оценку перспективности выигрыша.
© Группа компаний «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества