logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

Торговый сбор

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

дата актуализации материала по состоянию на 21.06.2016 г.

Новые формы сведений о выявлении нового объекта обложения сбором

Приказ ФНС России от 10.03.2016 № ММВ-7-2/122@ «Об утверждении форм и формата представления Информации о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, Информации о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором в электронной форме, порядка их направления в налоговый орган»

Утверждены новые формы и форматы сведений о выявлении нового объекта (недостоверных сведений об объекте) обложения торговым сбором

Сведения о выявлении нового объекта обложения торговым сбором, а также о выявлении недостоверных сведений в отношении объекта направляются по утвержденным форматам в электронной форме в налоговые органы.

По предоставлению вышеуказанных сведений уполномоченными органами считаются органы местного самоуправления и органы государственной власти городов федерального значения, определенные нормативным правовым актом муниципального образования, законами городов федерального значения.

Данную информацию необходимо предоставлять еженедельно, не позднее последнего рабочего дня недели.

Новый раздел для торгового сбора в декларации по УСН

р. 2.1.2, Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме»

В утвержденной форме налоговой декларации по УСН появился новый раздел для расчета сумм торгового сбора

Для организаций и ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы» и, являющихся плательщиками торгового сбора, предусмотрен новый раздел налоговой декларации. В данном разделе исчисляется сумма торгового сбора, которую можно будет принять к вычету при расчете суммы налога по УСН.

Для налогоплательщиков, которые не платят торговый сбор, данный раздел заполнять не нужно.

Уплата торгового сбора при закрытии точки в течение квартала

Статья: Налоговое информбюро от 15.04.2016 («Главная книга», 2016, № 9)

Если торговая точка была закрыта в начале квартала, то торговый сбор придется уплатить за целый квартал

Даже если торговый объект был использован один раз для деятельности, облагаемой сбором, торговый сбор, введенный в данном регионе, необходимо уплатить полностью.

Законодательством не предусмотрен перерасчет сумм сбора для использования торговой точки по факту. Таким образом, закрытие магазина, прекращение деятельности в качестве ИП или переход на патент в течение квартала не освобождает от уплаты всей квартальной суммы торгового сбора.

Книжные магазины хотят освободить от торгового сбора

Проект Федерального закона «О внесении изменения в статью 411 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (подготовлен Минэкономразвития России) (не внесен в ГД ФС РФ, текст по состоянию на 18.05.2016)

Разработан проект Федерального закона об отмене торгового сбора для книжных магазинов

Специализированные книжные магазины хотят освободить от уплаты торгового сбора. Освобождение произойдет только при условии, если такая торговля является для них преобладающим видом деятельности. Иначе говоря, если доля их доходов от продажи книжных и печатных изданий в общей сумме всех доходов за предыдущий календарный год будет составлять не менее 60%.

Данный законопроект подготовлен в целях преодоления кризисной ситуации на книжном рынке и поддержки организаций, занимающихся книготорговлей.

Торговый сбор при оптовой торговле со склада

Письмо Минфина России от 04.04.2016 № 03-11-06/4/21177)

Если организации осуществляют оптовую торговлю косметическими средствами со склада, то они могут быть признаны плательщиками торгового сбора

Законом города Москвы от 17 декабря 2014 года № 62 ставка торгового сбора в отношении вида деятельности «торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада» не установлена.

Таким образом, оптовая торговля косметическими средствами со склада в городе Москве не может облагаться торговым сбором.

Следует отметить, что согласно ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 г. № 381-ФЗ, чтобы признать склад торговым объектом, его площадь должна включать в себя помещение, предназначенное для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и проведения денежных расчетов с покупателями при продаже товаров, прохода покупателей. Если склад не соответствует таким требованиям, то он не может быть признан торговым объектом в целях гл. 33 НК РФ.

Уплачивается ли торговый сбор при утрате права на ЕСХН?

«Официальный сайт ФНС России, раздел «Часто задаваемые вопросы», 2016

Если налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН, то уплачивать торговый сбор он не должен

Если налогоплательщик утратил право на применение ЕСХН, то он должен в течение одного месяца после истечения налогового периода произвести перерасчет обязательств по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ, налогу на имущество за весь налоговый период (п. 4 ст. 346.3 НК РФ).

При этом в гл. 26.1 НК РФ не содержится норм, которые предусматривали уплату каких-либо других налогов и сборов. Следовательно, при утрате права на применение ЕСХН налогоплательщик не должен уплачивать торговый сбор за период до утраты указанного права.

Уменьшение налога по УСН на сумму торгового сбора

Письмо ФНС России от 06.04.2016 № СД-4-3/5922@)

Налогоплательщик, применяющий УСН, может уменьшить сумму уплачиваемого налога на сумму торгового сбора

На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщик на УСН, в отношении которого установлен торговый сбор, вправе уменьшить сумму налога, зачисляемую в бюджет города федерального значения, в котором установлен указанный сбор, на сумму торгового сбора, уплаченного в течение этого налогового (отчетного) периода.

Торговый сбор в финансовых результатах

Статья: Что рекомендует Минфин аудиторам? (Чернов С.А.) («Торговля: бухгалтерский учет и налогообложение», 2016, № 2)

В составе пояснений к показателю «текущий налог на прибыль» раскрывается информация о сумме торгового сбора

Информация о суммах уплаченного торгового сбора, принятого в счет уменьшения исчисленного по итогам налогового периода налога на прибыль, раскрывается в составе пояснений к показателю «текущий налог на прибыль». Такое мнение высказали чиновники.

Если организация утратила право на уменьшение исчисленного налога на прибыль на сумму торгового сбора, то указанная сумма торгового сбора относится на финансовые результаты отчетного периода.

Торговый сбор при торговле через аптечные пункты

Письмо Минфина России от 28.01.2016 № 03-11-10/3649)

Социальные услуги аптечных пунктов торговым сбором не облагаются

Согласно Федеральному закону от 12 апреля 2010 г. № 61-ФЗ аптечные организации, а также аптечные пункты, осуществляют розничную торговлю лекарственными препаратами.

В соответствии с Федеральным законом № 178-ФЗ, если деятельность аптечных пунктов по обеспечению граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи лекарственных средств по льготным рецептам, отнести к предоставлению социальных услуг, то обложение торговым сбором подобных услуг не предусмотрено.

Если же аптечные пункты, осуществляющие предоставление социальных услуг, одновременно осуществляют розничную торговлю лекарственными препаратами, то деятельность в области розничной торговли облагается торговым сбором.

Торговый сбор в отношении торговли в поездах дальнего следования

Письмо Минфина России от 10.12.2015 № 03-11-03/72137

Торговля в пути дальнего следования поезда, следующего в г. Москву или из г. Москвы, торговым сбором не облагается
При осуществлении торговли в поездах дальнего следования, следующих в г. Москву или из г. Москвы, невозможно определить на какой территории осуществляется этот вид деятельности. На территории г. Москвы или за пределами города.

Поэтому признание субъектов предпринимательской деятельности, осуществляющих торговую деятельность в пути следования поезда с рук, ручных тележек, через прилавки, из корзин и иных специальных приспособлений, будет противоречить п.1 ст.411 Кодекса.

Торговый сбор для налогоплательщиков УСН

Статья: Комментарий к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (Гришина О.П.) («Акты и комментарии для бухгалтера», 2016, № 5)

Соблюдение условий, необходимых для уменьшения суммы налога по УСН на сумму торгового сбора
Налогоплательщикам, применяющим УСН, для уменьшения суммы налога на сумму торгового сбора необходимо соблюдать ряд условий. А именно:

  • осуществление вида предпринимательской деятельности, в отношении которой определена уплата торгового сбора;
  • осуществление уменьшения суммы налога, зачисляемого в консолидированный бюджет субъекта РФ, в состав которого входит муниципальное образование, в котором установлена уплата указанного сбора;
  • представление уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в отношении объекта осуществления деятельности, по которому уплачен торговый сбор.

Проверьте свой объект: включен ли он в реестр объектов торговли

Департамент экономической политики и развития г. Москвы разработал сервис, на котором хранится список объектов торговли, по которым не представлены уведомления по торговому сбору или в уведомлениях указаны недостоверные сведения.

Данный сервис размещен в открытом доступе и каждое заинтересованное лицо может ознакомиться с данным списком.

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс
Пресса и книги

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании только проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь при налоговых проверках

Группа компаний «Ю-Софт» оказывает услуги по комплексному и разовому сопровождению организаций при налоговых проверках. Специалисты-практики с 10-летним опытом работы с налоговыми органами.

Декларация 3-НДФЛ

Наши специалисты быстро и качественно подготовят налоговые декларации 3 –НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и на основе требований налоговых органов.
© Группа компаний «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества