logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

Чего ждать, если не декларировать капитал по 30.06.2016 г.

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

дата актуализации материала по состоянию на 14.06.2016 г.

Как налоговый орган может узнать о наличии не задекларированного капитала?

ст. 6, «Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам» (Заключена в г. Страсбурге 25.01.1988) {КонсультантПлюс}

Федеральным законом от 04.11.2014 № 325-ФЗ ратифицирована Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Статья 6 Конвенции позволяет сторонам автоматически обмениваться информацией, которая предположительно является важной для администрирования или обеспечения соблюдения законодательства в отношении налогов, на которые распространяется Конвенция.

В целях автоматического обмена в соответствии с Конвенцией разработано Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией, к которому присоединились большинство европейских стран.

Присоединение России к Многостороннему соглашению планируется осуществить, начиная с 31 декабря 2018 г.

Перечень стран, с которыми ранее отсутствовала правовая основа для административного взаимодействия и с которыми сейчас возможен обмен налоговой информацией, приведено в письме ФНС России от 22.12.2015 № ОА-4-17/22482@ «О взаимной административной помощи по налоговым делам и международном обмене налоговой информацией».

Уголовная ответственность

ст. 193, Уголовный кодекс Российской Федерации {КонсультантПлюс}

В случае не декларирования по 30.06.2016 г. капитала, о наличии которого было необходимо уведомлять контролирующие органы, физическое лицо может быть привлечен к уголовной ответственности.

Уголовная ответственность, в частности, предусмотрена за следующие нарушения.

Неисполнение обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ (ст. 193 УК РФ):

  • влечет наложение штрафа в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на срок до трех лет;
  • совершенные в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору или организованной группой, с использованием заведомо подложного документа, с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом, наказываются лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового.

Деяния признаются совершенными в крупном размере, если сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям превышает шесть миллионов рублей, а в особо крупном размере - тридцать миллионов рублей.

 

ст. 194, Уголовный кодекс Российской Федерации {КонсультантПлюс}

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с физического лица, совершенное в крупном размере:

  • наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на тот же срок (ч. 1 ст. 194 УК РФ).
  • группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового(ч. 4 ст. 194 УК РФ).

Уклонение от уплаты таможенных платежей признается совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных таможенных платежей за товары, перемещенные через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, в том числе в одной или нескольких товарных партиях, превышает один миллион рублей, а в особо крупном размере - три миллиона рублей.

 

ст. 198, Уголовный кодекс Российской Федерации {КонсультантПлюс}

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере:

  • наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года (ч. 1 ст. 198 УК РФ).
  • то же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода, осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.

Административная ответственность

ст. 15.6, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Административная ответственность, в частности, предусмотрена за следующие нарушения.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от ста до трехсот рублей.

 

ст. 15.25, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях {КонсультантПлюс}

Осуществление незаконных валютных операций влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции (ч. 1 ст. 15.25 КоАП).

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей (ч. 2 ст. 15.25 КоАП).

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП).

Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов влекут наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей (ч. 6 ст. 15.25 КоАП).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов не более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от трехсот до пятисот рублей (ч. 6.1 ст. 15.25 КоАП).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей(ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП).

Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот рублей до трех тысяч рублей (ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП).

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП, за исключением случаев повторного совершения административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере десяти тысяч рублей (ч. 6.4 ст. 15.25 КоАП).

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП, выразившегося в несоблюдении установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере двадцати тысяч рублей (ч. 6.5 ст. 15.25 КоАП).

Налоговая ответственность

ст. 119, Налоговый кодекс Российской Федерации {КонсультантПлюс}

Налоговая ответственность, в частности, предусмотрена за следующие нарушения.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

 

ст. 122, «Налоговый кодекс Российской Федерации {КонсультантПлюс}

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора) (п. 1 ст. 122 НК РФ). В случае умышленного совершения нарушения, указанного в п. 1 ст. 122 НК  РФ влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс
Пресса и книги

Вопрос: Об автоматическом обмене налоговой информацией с компетентными органами иностранных государств. (Письмо Минфина России от 07.04.2016 № 03-08-05/19761) {КонсультантПлюс}

Статья: Новшества законодательства 2016 года (Орлова Е.) («Налоговый вестник», 2016, №№ 1, 2) {КонсультантПлюс}

Статья: Амнистии капиталов быть (изучаем условия добровольного декларирования активов. Комментарий к Законам от 08.06.2015 № 140-ФЗ, от 08.06.2015 № 150-ФЗ) (Бугаева Н.Г.) («Главная книга», 2015, № 15) {КонсультантПлюс}

Статья: Сообщите о своих счетах и имуществе за рубежом (Подкопаев М.В.) («Бухгалтер Крыма», 2016, № 3) {КонсультантПлюс}

Статья: Финансовая амнистия в России: реальность и перспективы (Сухаренко А.Н.) («Управление собственностью: теория и практика», 2015, № 4) {КонсультантПлюс}

Статья: Легализация капитала сомнительного происхождения (Гетьман В.Г.) («Все для бухгалтера», 2015, № 4) {КонсультантПлюс}

Статья: Амнистия капиталов: срок заканчивается (Петрова Н.А.) («Налоговая проверка», 2015, № 6) {КонсультантПлюс}

Статья: Добровольное декларирование капиталов - 2015 (Петрова Н.А.) («Налоговая проверка», 2015, № 5) {КонсультантПлюс}

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь при налоговых проверках

Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» оказывает услуги по комплексному и разовому сопровождению организаций при налоговых проверках. Специалисты-практики с 10-летним опытом работы с налоговыми органами.

Декларация 3-НДФЛ

Наши специалисты быстро и качественно подготовят налоговые декларации 3 –НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и на основе требований налоговых органов.
© Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества