logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

Амнистия капитала: успей задекларировать

Если у Вас установлен КонсультантПлюс, из предварительного обзора Вы можете сразу перейти в Систему. Если КонсультантПлюс отсутствует, то Вы можете заказать полную версию документа прямо сейчас

Заказать

дата актуализации материала по состоянию на 07.06.2016 г.

Кто может декларировать?

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Все физические лица могут легализовать свой капитал.

Физическое лицо - гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства -  вправе представить декларацию, содержащую следующие сведения:

  • об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах, в том числе акциях, а также долях участия и паях в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант;
  • о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом (в случае, если основания для признания иностранной организации или иностранной структуры без образования юридического лица контролируемой иностранной компанией не связаны с прямым участием физического лица в капитале путем владения акциями, долями и (или) паями в уставных (складочных) капиталах таких компаний);
  • об открытых физическим лицом на дату представления декларации счетах (вкладах) в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, об открытии и изменении реквизитов которых физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;
  • о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) декларант на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем в соответствии с Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и описание оснований для признания этого физического лица бенефициарным владельцем.

При этом декларировать нужно, только если на дату представления декларации физическое лицо продолжает оставаться фактическим владельцем имущества, бенефициарным владельцем по отношению к владельцу счета, контролирующим лицом компании либо продолжает иметь вклад, открытый в зарубежном банк.

Что приложить к декларации?

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Указанные в декларации сведения нужно документально подтвердить.

К декларации необходимо приложить документы и (или) сведения, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации:

  • нотариально заверенная копия каждого из договоров номинального владения имуществом (в случае, если декларант указывает в декларации сведения об имуществе, фактическим владельцем которого он является);
  • иные документы и (или) сведения, прилагаемые к декларации по желанию декларанта, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации;
  • опись документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, составленная в произвольной форме в двух экземплярах и содержащая краткое описание признаков и реквизиты указанных документов, позволяющие их идентифицировать.

При этом указанные сведения должны быть оформлены на русском языке или иметь нотариально удостоверенный перевод на русский язык.

Нужно ли раскрыть источник приобретения?

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Раскрывать источники формирования капитала не обязательно.

Однако, декларант может добровольно в произвольной форме раскрыть информацию об источниках приобретения:

  • объектов имущества, указанных в декларации;
  • источниках денежных средств, зачисленных на счета (вклады), указанные в декларации;
  • представить документы, подтверждающие права декларанта и (или) номинального владельца в отношении объектов имущества, указанных в декларации.

По какой форме представлять декларацию?

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Декларация представляется по специальной форме.

Форма «Специальной декларации» и порядок его заполнения приведены в приложении 1, 2 к Федеральному закону от 08.06.2015 № 140-ФЗ.

Декларацию нужно представит в двух экземплярах, каждый из которых должен быть подписан декларантом.

Скачать программу для заполнения можно на сайте http://www.nalog.ru/ - Программные средства - Общие программные средства - Налогоплательщик ЮЛ

Куда представлять декларацию?

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Специальная декларация представляется по месту жительства физического лица.

Декларация представляется физическим лицом в налоговый орган по месту своего жительства, месту своего пребывания в случае отсутствия места жительства на территории РФ.

Декларацию можно представить непосредственно в ФНС России по адресу: г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1.

Специальную декларацию непосредственно в ФНС РФ также представляют физические лица, которые не состоят на учете в налоговых органах по месту жительства либо месту пребывания - в случае отсутствия места жительства на территории РФ.

В какой срок представлять декларацию?

ст. 5, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Специальную декларацию нужно представлять по 30 июня 2016 года.

Декларация может быть представлена в срок с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года.

Можно ли представлять уточненную декларацию?

ст. 3, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ (ред. от 05.04.2016) «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Уточненка по специальной декларации не принимается

Декларация представляется каждым физическим лицом однократно. Повторное представление декларации, представление уточненной декларации не допускаются.

Что нужно представлять по заграничным счетам, кроме декларации?

ст. 7, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

По заграничным счетам вместе с декларацией нужно подавать уведомление.

Если физическое лицо своевременно не уведомил налоговые органы об открытии банковского счета за рубежом (или об изменении его реквизитов), то он сможет избежать ответственности, подав соответствующие уведомления вместе с декларацией. В этом случае уведомление будут считаться представленными без нарушения срока, а валютные операции, которые проходили по этому счету до даты представления декларации, - не нарушающими валютное законодательство РФ.

От какой ответственности освобождает представление декларации?

ст. 4, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Представление декларации освобождает от уголовной, административной и налоговой ответственности.

Физические лица, задекларировавшие свой капитал, освобождаются:

  1. от уголовной ответственности за следующие нарушения:
    • неисполнение обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ;
    • неуплату таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица;
    • неуплату налогов и сборов с физического лица, с организации, а также неисполнение обязанностей налогового агента и сокрытие денежных средств либо имущества организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов.
  2. административной ответственности за следующие действия:
    • ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии);
    • нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов;
    • нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;
    • нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации;
    • нарушение сроков представления налоговой декларации;
    • непредставление/несообщение сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
    • грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности;
    • нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
  3. от ответственности за налоговые нарушения:

    Указанные выше гарантия применяются, если на момент представления декларации:

    • не возбуждено уголовное дело;
    • не начато производство по административному правонарушению;
    • не начато производство по налоговому правонарушению и/или не начата выездная налоговая проверка.

При этом гарантии представляются только на указанные в декларации имущества и только в случае их приобретения до 1 января 2015 года, за исключением валютных операции, по которым гарантия распространяется до даты представления специальной декларации.

 

ст. 6, Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» {КонсультантПлюс}

Для применения гарантий возвращать имущество на территорию РФ не нужно.

Предоставление гарантий не зависит от факта возврата имущества, сведения о котором содержатся в декларации, на территорию РФ без исключения.

До 05.04.2016 года закон предусматривал исключение:

  • движимое имущество на дату представления декларации находится в государстве (на территории), включенном в список ФАТФ, или в государстве (на территории), которое не обеспечивает обмен информацией для целей налогообложения с РФ.
Новая норма применяется и к тем лицам, которые представили специальную декларацию до 05.04.2016 года.

Актуальные материалы в СПС КонсультантПлюс
Пресса и книги

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании только проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс

Воспользуйтесь нашим Сервисом

Помощь при налоговых проверках

Группа компаний «Ю-Софт» оказывает услуги по комплексному и разовому сопровождению организаций при налоговых проверках. Специалисты-практики с 10-летним опытом работы с налоговыми органами.

Декларация 3-НДФЛ

Наши специалисты быстро и качественно подготовят налоговые декларации 3 –НДФЛ в соответствии с действующим законодательством и на основе требований налоговых органов.
© Группа компаний «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества