Банк экспертных заключений
Если у Вас появились вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения, права или кадров и Вам нужен ответ на основании законодательной базы с ссылками на первоисточники, смело обращайтесь к нам. Опытные специалисты практики подготовят ответ с обоснованием и выводами по Вашему вопросу.
ООО УСН 15% покупает валюту, какую сумму надо отразить в КУДиР по курс банка или курс ЦБ?
Ответ:
В КУДИР отражаются только доходы и расходы, учитываемые при УСН. В доходы включается: разница, возникающая при покупке валюты по курсу ниже курса Банка России, действующего на дату перехода права собственности на валюту, и разница, возникающая при продаже валюты по курсу выше Банка России на дату перехода права собственности на валюту.
Обоснование:
В целях применения УСН продажа валюты не признается реализацией товаров (работ, услуг). В соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ поступления от продажи иностранной валюты в доходах от реализации не учитывается. В доходах отражается только разница, возникшая при покупке валюты по курсу ниже курса Банка России, действующего на дату перехода права собственности на валюту.
Курсовую разницу, возникающую в случае продажи валюты по курсу выше курса Банка России на дату перехода права собственности на валюту, включайте в доходы (п. 1 ст. 346.15, п. 2 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 15.01.2020 № 03-11-11/1310, от 28.08.2015 № 03-11-09/49620, от 11.12.2015 № 03-11-06/2/72886). Разницу, возникающую в случае продажи валюты по курсу ниже курса Банка России, при применении УСН с объектом "доходы минус расходы" в расходах не учитывайте, так как она не поименована в п. 1 ст. 346.16 НК РФ (Письма Минфина России от 15.01.2020 № 03-11-11/1310, от 28.08.2015 № 03-11-09/49620, от 11.12.2015 № 03-11-06/2/72886).
Таким образом, В КУДИР отражаются только доходы и расходы, учитываемые при УСН. В доходы включается: разница, возникающая при покупке валюты по курсу ниже курса Банка России, действующего на дату перехода права собственности на валюту, и разница, возникающая при продаже валюты по курсу выше Банка России на дату перехода права собственности на валюту.
Автор: Прокопьева Ю.В.
ООО «ИК Ю-Софт» Региональный центр Сети КонсультантПлюс
Если Вы не нашли ответа на свой вопрос, обращайтесь к нам за консультацией. Мы с удовольствием ответим на Ваш вопрос на основании проверенных документов, включенных в Систему Консультант Плюс
Задать вопрос
