Содержание журнала «Главная книга»

Налоги и бухучет

НДФЛ-база в виде РК и ПН с больничных: цена вопроса

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

С 01.01.2026 выплаты, рассчитанные исходя из среднего заработка с учетом РК и ПН, нужно делить на две налоговые базы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам: по основной и по льготной «северной». Формально это требование распространяется и на пособия по больничным, в том числе и за оплачиваемые работодателем первые 3 дня. Но у работодателя нужных для его выполнения данных зачастую нет. Что будет, если все пособие включать в основную НДФЛ-базу?

Когда ИП может не платить взносы за себя

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Все ИП (кроме самозанятых и плательщиков АУСН) должны ежегодно уплачивать взносы на ОПС и ОМС за себя. В 2026 г. размер такого фиксированного взноса составляет 57 390 руб. А предприниматели, чьи доходы за год превысили 300 000 руб., дополнительно уплачивают взносы в размере 1% от суммы превышения.

Подробнее на сайте

Свежие разъяснения по НДС: счета-фактуры и не только

ОСН/УСН/ЕСХН

С 2026 г. вступило в силу множество изменений, касающихся НДС. Выросла основная ставка, снизился «безНДСный» лимит для упрощенцев, появились новые обязательные реквизиты в счете-фактуре и прочее. Налоговая служба и Минфин выпустили целый ряд писем и иных документов по НДС, которые призваны помочь налогоплательщикам разобраться со сложными моментами.

Ответы на актуальные вопросы по НДС: ставки, вычеты и другое

ОСН/УСН/ЕСХН

В 2026 г. НДС стал еще более популярен, чем в 2025 г. Но и без этого вопросы по нему возникают часто. Как продавцу заполнить книгу покупок, чтобы заявить вычет своего авансового НДС? Как правильно показать вычеты в НДС-декларации упрощенца, выбравшего ставку НДС 5%? Когда гостинице заявить вычеты НДС по приобретенным товарам, если у нее ставка НДС 0%? Что учесть в 2026 г. по НДС медицинским организациям — упрощенцам с доходами более 20 млн руб.?

У организации есть автомобиль: как оформить его использование сотрудником

ОСН/УСН

Организации в своей деятельности часто используют собственный или арендованный автотранспорт. Управляют автомобилями собственные сотрудники. Как оформить использование служебного автотранспорта сотрудниками? Какие требования предъявляются к сотрудникам, управляющим корпоративным автомобилем? Нужно ли заполнять путевые листы? Как учесть затраты на служебный автотранспорт? Рассказали об этом в нашей статье.

Обновление «прибыльной» декларации с отчетности за 2025 год

ОСН

Налоговики внесли поправки в форму декларации по налогу на прибыль. Заменили штрихкоды, сделали отдельный лист для операций с цифровой валютой и скорректировали некоторые разделы декларации. Впервые отчитаться по обновленной форме нужно по итогам 2025 г.

Программы для ЭВМ: как легально ускорить налоговый учет затрат

ОСН

Уже несколько лет действуют «прибыльные» меры поддержки в сфере IT. В частности, расходы на программы для ЭВМ и базы данных можно учитывать в налоговых целях с повышающими коэффициентами и списывать быстрее, чем по общим правилам. Правда, воспользоваться преференциями можно в определенных случаях.

Как определить налоговую ставку при УСН в 2026 году

УСН

С начала года устанавливать пониженные ставки по УСН для отдельных категорий налогоплательщиков по-прежнему будут региональные власти. Вместе с тем критерии и виды экономической деятельности для применения пониженной ставки теперь определяет Правительство РФ. А установленные законом субъекта РФ пониженные ставки должны соответствовать этим критериям. О том, как определить, какую УСН-ставку следует применять в 2026 г., — в свежем номере журнала.

УСН-расходы при досрочной продаже ОС в 2026 году

УСН

С 01.01.2026 перечень «упрощенных» расходов является открытым. Теперь доходы на «доходно-расходной» упрощенке можно уменьшать на экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы в том же порядке, что и для налога на прибыль. А вот с остаточной стоимостью основных средств при досрочной продаже не так все просто.

Переход упрощенца на НДС: как избежать двойного налогообложения авансов

УСН

Упрощенцы уже второй год являются плательщиками НДС. Но из-за резкого снижения доходного НДС-лимита большинство из них только в 2026 г. реально должны исчислять НДС и платить его в бюджет. Поэтому вопрос исчисления НДС по переходным операциям, а также его влияние на УСН-доходы еще более остро стоит в этом году.

Из-за несговорчивости заказчика подрядчик на УСН иногда может «попасть» на НДС

УСН

Если аванс за будущие работы был получен упрощенцем до того, как он стал плательщиком НДС (в 2024 г.), а акт сдачи-приемки после долгого спора заказчик подписал уже после перехода на НДС при УСН (в 2025 г.), со стоимости работ придется начислить НДС.

Подробнее на сайте

Новые вопросы упрощенцев: вы спрашиваете, мы отвечаем

УСН

С начала года сделали открытым перечень УСН-затрат. Утвердили новую форму «упрощенной» декларации. А еще вступили в силу новые правила определения пониженной УСН-ставки. В связи с этим у упрощенцев возникают все новые и новые вопросы. Например, учитываются ли в расходах суммы резерва по сомнительной задолженности и безнадежных долгов? Можно ли затраты на приобретение российских программ для ЭВМ учесть в расходах с коэффициентом 2?

Новые разъяснения ФНС и Минфина об АУСН

АУСН

ФНС и Минфин выпустили несколько важных разъяснений, касающихся применения АУСН и правил перехода на этот спецрежим. Для удобства мы собрали их в одном месте.

Подробнее на сайте

Особенности применения АУСН при использовании офлайн-ККТ

АУСН

ИП работает в местности, отдаленной от сетей связи, где разрешено использовать ККТ в автономном режиме. ККТ-чеки выгружаются в систему ФНС только при сдаче фискального накопителя. Как такому предпринимателю отражать доходы, полученные с применением ККТ, в целях АУСН?

Подробнее на сайте

Зарплата и кадры

Детские пособия, оформляемые через работодателя: индексация-2026

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

С 1 февраля 2026 г. на 5,6% выросли размер единовременного пособия при рождении ребенка и фиксированный минимум ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до 1,5 лет.

Как назначают больничные при работе по совместительству менее 2 лет

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Человек трудится на основной работе и по совместительству — тогда получать больничные он может у каждого работодателя или только у одного. Для первого варианта надо работать у тех же страхователей и в расчетном периоде. Но обязательно ли 2 полных календарных года? Читайте, как складывалась арбитражная практика при зачетной системе и какой подход применяется при проактивном назначении пособий.

Учет премий и других выплат в среднем заработке

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Есть ли разница в учете премий в среднем заработке, если они были полностью или частично начислены не в расчетном периоде? Стоит ли спорить с СФР об учете в заработке для расчета больничного социальных выплат, закрепленных у работодателя? Попадает ли вахтовая надбавка в расчет среднего заработка? Отвечаем на вопросы наших читателей.

Проверки и контроль

Порядок отражения кодов ОКВЭД в ЕГРЮЛ/ЕГРИП: памятка от ФНС

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Московские налоговики напомнили: с 2026 г. в ЕГРЮЛ/ЕГРИП будут отражаться два типа сведений о кодах по ОКВЭД: заявительный и отчетный. Коды ОКВЭД заявительного типа определяются организацией/ИП самостоятельно и вносятся в ЕГРЮЛ/ЕГРИП в соответствии с документами, представленными при госрегистрации.

Подробнее на сайте

ВС РФ: перед кредиторами «брошенной» компании есть кому отвечать

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Некоторые владельцы или руководители компаний думают, что если их фирму исключат из ЕГРЮЛ при отсутствии у нее деятельности, то и кредиторы со своими требованиями автоматом «отпадают». Но в законе есть механизм судебной защиты интересов кредиторов «брошенных» фирм. А Верховный суд обобщил практику по таким делам, разъяснив, кто, в каком размере и при выявлении каких обстоятельств обязан ответить по обязательствам уже не существующей компании.

Утверждена новая форма заявления на получение патента

ПСН

ФНС утвердила новую форму заявления на получение патента, которое представляют ИП, желающие применять ПСН. Главное изменение: в форме заявления появилось поле, в котором можно будет указать, что ИП хочет получить патент взамен ранее выданного.

Подробнее на сайте

Применение облачной ККТ при удаленных расчетах: важное уточнение от ФНС

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

В одной из статей ГК мы разбирались с использованием облачной кассы: кому она подходит и доступна ли, в частности, при удаленных расчетах за аренду. Как показала практика, к выбору кассы следует подходить очень внимательно. Перед покупкой убедитесь, что она соответствует всем требованиям Закона № 54-ФЗ, в том числе о наличии внутри нее печатающего устройства.

Как оформлять документы без налоговых рисков: ответы на ваши вопросы

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Чтобы избежать налоговых рисков и претензий со стороны проверяющих, важно правильно оформлять первичные документы. Какой датой должен быть выставлен счет-фактура на полученный аванс? Как в доходах/расходах отразить неотфактурованную поставку? Чем подтвердить расходы на доставку до транспортной компании покупателя? В каком порядке застройщик должен выставить дольщикам сводный счет-фактуру? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Расчет и уплата рекламного сбора: Роскомнадзор подготовил обширную памятку

ОСН/УСН

На сайте Роскомнадзора размещены справочные материалы по расчету размера обязательных отчислений от доходов, полученных от распространения рекламы в Интернете.

Подробнее на сайте

Личный интерес

Что поменялось в 2026 году в уплате личного НДФЛ

В 2026 г. участников ООО, решивших выйти из компании, ждет неприятный сюрприз: им придется платить НДФЛ независимо от срока владения долей в уставном капитале ООО. Не порадуют новогодние поправки граждан, которые в 2026 г. хотя бы недолго будут иметь статус иноагента: в течение всего года они должны будут платить НДФЛ по повышенной ставке. А вот для семей с детьми, продающих жилье с целью улучшить жилищные условия, соответствующую льготу расширили.

Также читайте в ближайших номерах

• Рекомендации Минфина по составлению бухотчетности за 2025 год
• Травматизм-2026: тариф взносов по основному коду ОКВЭД из реестра
• Дивиденды: отвечаем на вопросы читателей
• Несвоевременная явка к врачу: особенности назначения больничных
• Повышающий коэффициент к первоначальной стоимости ОС