Содержание журнала «Главная книга»

Налоговая реформа — 2025

Налоговые пени и поправки в ЕНП-2025

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

В рамках донастройки налоговой системы приняты поправки в Налоговый кодекс и в Законы, которыми раньше были внесены поправки опять же в Налоговый кодекс. В этой статье посмотрим, что изменится в части первой Налогового кодекса. Самые важные новшества касаются расчета налоговых пеней.

3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

С 2025 г. принцип расчета страховых взносов для субъектов МСП не изменится, но платить они будут больше. А все потому, что пониженный тариф 15% или 7,6% можно будет применять к выплатам работникам за месяц свыше 1,5 МРОТ, а не одного МРОТ, как сейчас. Также этому будет способствовать и увеличение МРОТ со следующего года более чем на 3 тыс. руб.

Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Летом при спешном принятии поправок в НК с 01.01.2024 отменили освобождение от НДФЛ матвыгоды по целевым займам на приобретение жилья или земельных участков. Сейчас эту ошибку исправили. И даже более того — установили, что такая матвыгода не будет облагаться НДФЛ и в будущем при условии, что договор займа заключен до 31.12.2024 включительно. Соответственно, фирмы и ИП, выдавшие такие займы работникам, директорам, учредителям, не должны исчислять, удерживать и показывать в 6-НДФЛ налог с экономии на процентах.

Донастройка налоговой реформы для спецрежимников: не только плюсы, но и минусы

УСН/ПСН

Новые изменения внесены в основной поправочный Закон по налоговой реформе. Для компаний на УСН и ПСН часть поправок, к сожалению, носит негативный характер. В частности, коэффициент-дефлятор для целей применения УСН на 2025 г. установили равным нулю. А у ИП, планирующих получить патент в 2025 г., впервые в истории будет приниматься во внимание размер прошлогоднего дохода. Об этих и других спецрежимных донастройках мы рассказали в статье.

Шлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025

УСН

Новая порция поправок в Налоговый кодекс отменила требование составлять «безНДСные» счета-фактуры упрощенцами, которые в 2025 г. будут полностью освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ. Подправлены правила слета с УСН: их привели в соответствие с правилами утраты права на спецставки НДС (5% и 7%). Также более четко прописали правила для НДС-вычетов при переходе с ОСН на УСН.

«Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимы

УСН

При соблюдении установленных условий организации и ИП на УСН, которые с 01.01.2025 должны будут платить НДС, смогут в отношении гостиничных услуг применять нулевую ставку. При этом в отношении прочей деятельности НДС им придется уплачивать по стандартным ставкам 20% или 10%

Подробнее на сайте

Налоги и бухучет

Когда ИП на «доходно-расходной» УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя

УСН

Подходит к концу 2024 г. Но, судя по откликам, которые поступают от наших читателей, вопрос о том, как учитывать страховые взносы за себя предпринимателю на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», остается не до конца проясненным. Давайте разбираться вместе.

Валютная выручка, продажа/покупка валюты: как учесть при УСН

УСН

Упрощенцы, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, порой сталкиваются со странными претензиями налоговиков. Так, некоторые инспекторы на местах требуют от импортеров включать в доходы поступившую на валютный счет сумму валюты, которую компания купила в банке для того, чтобы расплатиться с иностранным поставщиком. А экспортерам приходится объяснять, какую сумму валютной выручки они учли в доходах, в том числе и при ее последующей продаже.

Управляющие компании на УСН + НДС-2025

УСН

Если доходы управляющей компании, применяющей УСН, в 2024 г. были более 60 млн руб., то с 01.01.2025 она становится плательщиком НДС. В Налоговом кодексе есть несколько оснований для освобождения от НДС конкретных операций, ориентированных специально на сферу ЖКХ. Мы рассмотрели, какие особенности надо учесть таким управляющим компаниям при расчете НДС в следующем году.

НДС у подрядчика при переработке в России иностранных товаров

ОСН

Если подрядчик ввозит в Россию иностранные товары для переработки, у него может возникнуть целых два объекта обложения НДС. Правда, в разное время. Первый — ввоз товаров, второй — реализация работ по их переработке. Однако при надлежащем таможенном оформлении налог платить не придется ни при ввозе товаров, ни при выполнении работ. Мы расскажем об особенностях таможенного оформления и НДС-обложения таких операций.

Выполняем условия для «прибыльной» ставки 0% при продаже акций

ОСН

В прошлых номерах журнала мы писали о порядке применения ставки налога на прибыль 0% при продаже акций. Теперь более подробно поговорим о выполнении условий для ее применения. Многие вопросы, связанные с их выполнением, Налоговым кодексом не урегулированы, что нередко вызывает у продавцов акций вопросы о правомерности применения нулевой ставки в той или иной ситуации.

Уведомление об исчисленных суммах у ИП на ПСН: что изменилось

ПСН

ИП ведет деятельность на ПСН не по месту жительства (в другом субъекте РФ), есть работники. С учетом действующих с мая изменений в какую ИФНС — по месту жительства ИП либо по месту ведения «патентной» деятельности — нужно подавать уведомления по агентскому НДФЛ и страховым взносам за работников? С такими вопросами обращаются к нам подписчик«Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимыи.

С частичной предоплаты туристический налог начислять не нужно

ОСН/УСН/АУСН/ПСН

Начислять туристический налог нужно будет в том периоде, в котором постоялец полностью рассчитался с отелем за проживание. Внесение предварительной частичной оплаты, а также фактический период проживания значения не имеют

Подробнее на сайте

Зарплата и кадры

Решаем ежедневные кадровые задачи

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Воинско-учетные обязанности работодателя, составление графика отпусков, оформление уволившегося с основной работы совместителя или предоставление отпуска за свой счет молодой маме, требующей его вместо выхода на работу из детского отпуска... Эти вопросы и еще бесконечная вереница других проблем могли бы усложнить кадровую работу. Если бы не наши своевременные ответы по ним.

Топ-6 ошибок работодателей при применении дисциплинарных взысканий

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

За неисполнение или ненадлежащее исполнение работником возложенных на него трудовых обязанностей работодатель вправе применить к нему дисциплинарное взыскание в виде замечания, выговора или увольнения. Однако процедура привлечения к ответственности не так проста, как кажется. На примерах из практики мы рассмотрели, какие ошибки работодатели допускают чаще всего.

Не каждый больничный продлевает отпуск

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Больничный можно открыть и во время ежегодного отпуска. В такой ситуации отпуск переносится или продлевается на то количество дней, которые совпали с периодом временной нетрудоспособности. Но это правило работает только в случае, когда больничный открыт в связи с болезнью или травмой самого работника.

Подробнее на сайте

Кто должен оформить дубликат трудовой книжки бывшему совместителю

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Гражданин трудился в двух организациях: по основному месту работы и по совместительству. Затем он уволился сначала с основной работы, а потом и с дополнительной. После этого работник потерял трудовую книжку. К кому из бывших работодателей ему обращаться за оформлением дубликата?

Подробнее на сайте

Проверки и контроль

Разбираем 8 жизненных ККТ-ситуаций: использование кассы, оформление чеков

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Что делать с ККТ, когда ИП меняет адрес ведения бизнеса, как правильно оформить чек при бесплатной доставке, всегда ли нужно исправлять чеки по требованию проверяющих? Ответы на эти и другие «кассовые» вопросы вы найдете в нашей статье.

Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

При продаже товаров (работ, услуг) на «заемных» условиях требуется использовать ККТ. Есть ли такая обязанность при выдаче или погашении «классического» денежного займа, а также при получении процентов? Сразу скажем, что в части процентов вопрос спорный и позиция налоговиков по этому поводу неоднократно менялась.

Статотчетность: как отбиться от штрафа за несдачу и каковы новшества с 2025 года

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

За непредставление или несвоевременную сдачу статистической отчетности для должностных лиц организаций и ИП предусмотрена административная ответственность. Но статистической отчетности так много, что компания или ИП может просто не разобраться, какую отчетность и в какие сроки нужно подать. Можно ли снизить штраф или вовсе освободиться от него — читайте в свежем номере журнала.

С октября 2024 года ввели новые индикаторы риска для контроля за маркированными товарами

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН

Роспотребнадзор может проводить внеплановые контрольные закупки, проверки изготовителей, продавцов, исполнителей и других подконтрольных лиц. Одним из оснований для контроля является соответствие объекта контроля параметрам, утвержденным индикаторами риска

Подробнее на сайте

Личный интерес

Для ИП добровольные соцвзносы-2024 — залог больничных, декретных и детских пособий в 2025 году

Предприниматели тоже могут стать застрахованными на случай ВНиМ и получать пособия, в частности по БиР и по уходу за ребенком. Но для этого надо уплатить добровольные взносы в СФР. Кто и как может стать застрахованным? На какие пособия можно рассчитывать и как их получить? Разобраться с этим важно до конца текущего года, чтобы была возможность получать соцпособия уже в следующем году.

Также читайте в ближайших номерах

• Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
• 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
• Отпуск внешнего совместителя: права работника и обязанности работодателя
• Матпомощь работникам: когда придется заплатить зарплатные налоги
• Доходы и расходы на УСН: какие, когда и как учесть, чем подтвердить