logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

В прошлой статье мы рассмотрели новый порядок оформления в программе операции возврата товаров покупателем поставщику при оптовой торговле. Теперь давайте займемся розницей.

В соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ суммы налога, предъявленные продавцом покупателю и уплаченные продавцом в бюджет при реализации товаров, в случае возврата этих товаров продавцу подлежат вычетам. Вычеты сумм налога производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров, но не позднее одного года с момента возврата (п. 4 ст. 172 НК РФ).

В Правилах ведения книги покупок, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, порядок отражения вычета НДС при возврате товаров физическими лицами не определен.

В Письме ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ рекомендуется с 01.01.2019 при возврате товаров, отгруженных лицам, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрировать корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

Следовательно, при возврате товаров в рознице, так как розничным покупателям (физическим лицам) счета-фактуры не выставляются, необходимо составлять и регистрировать в книге покупок корректировочный документ, содержащий суммарные данные по операциям возврата. Такой документ недавно появился в программе, и называется он Корректировочная справка по розничным продажам.

Давайте на простом примере рассмотрим, как вышеназванный документ используется в программе. Естественно, нас будут интересовать документы и их проводки, только относящиеся к рассматриваемой операции.

Пример.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС. Организация занимается розничной продажей товаров. Товары в рознице учитываются по продажной стоимости, то есть с учетом торговой наценки.

9 января 2019 г. в магазин от поставщика поступила партия женских костюмов в количестве 20 шт. на сумму 96 000 руб., в том числе НДС 20% (16 000 руб.). От поставщика были получены накладная № 1 и счет-фактура № 1 от 09.01.2019.

В программе поступление товаров оформляется с помощью документа Поступление (акты, накладные) с видом операции Товары.

Товары могут поступать в программе непосредственно в розницу. Для этого в «шапке» документа указывается соответствующий склад, в нашем случае Магазин (тип склада — Розничный магазин, тип цен − Розничная). Если в соответствии с учетной политикой товары в рознице учитываются по продажной стоимости, в программе для автоматического начисления торговой наценки необходимо до момента поступления товаров установить продажную (розничную) цену. В нашем примере розничная цена одного костюма составляет 6 000 руб., в том числе НДС.

В табличной части документа указывается полученный товар, его количество и цена.

В «подвале» документа регистрируется полученный от поставщика счет-фактура.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете оприходует товары по дебету счета 41.11 «Товары в розничной торговле (в АТТ по продажной стоимости)» и выделит по дебету счета 19.03 «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» предъявленную продавцом сумму НДС в корреспонденции с кредитом счета 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Также документ по дебету счета 41.11 в корреспонденции с кредитом счета 42.01 «Торговая наценка в автоматизированных торговых точках» начислит торговую наценку. Не забудет документ и сделать запись в регистр накопления НДС предъявленный.

Пример заполнения документа Поступление и его результат проведения приведены на Рис. 1.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 1

Суммы НДС, предъявленные поставщиком, организация после оприходования товаров при наличии счета-фактуры вправе принять к вычету. В программе НДС может приниматься к вычету с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок либо непосредственно в документе Счет-фактура полученный при включенном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. В нашем примере используется второй способ. Поэтому при проведении документ Счет-фактура полученный в бухгалтерском учете примет к вычету предъявленную поставщиком сумму НДС, сформировав проводку по дебету счета 68.02 в корреспонденции с кредитом счета 19.03. Спишет регистр накопления НДС предъявленный и сделает запись в регистр накопления НДС Покупки (книга покупок).

Документ Счет-фактура полученный и результат его проведения показаны на Рис. 2.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 2

22 января магазин продал 10 костюмов.

В программе оформление реализации товаров в розницу со склада с типом Розничный магазин, независимо от способа учета товаров в рознице, осуществляется с помощью документа Отчет о розничных продажах с видом операции Розничный магазин.

В «шапке» документа указывается розничный склад (магазин) и статья движения денежных средств.

В табличной части на закладке Товары подбираются реализованные товары.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете спишет реализованные товары с кредита счета 41.11 в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж», то есть признает расходы. По кредиту счета 90.01.1 «Выручка» в корреспонденции со счетом 50.01 «Касса» начислит выручку. В бухгалтерском учете по дебету счета 90.03 «Налог на добавленную стоимость» и кредиту счета 68.02 начислит НДС. Также документ сделает запись в регистр накопления НДС Продажи (книга продаж).

Документ Отчет о розничных продажах и результат его проведения приведены на Рис. 3.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 3

Документ Отчет о розничных продажах полностью отрабатывает операцию розничной продажи, но он не попадает в кассовую книгу, так как в кассовой книге регистрируются только приходные и расходные кассовые ордера. Поэтому на основании этого документа необходимо создать документ Поступление наличных. В данном случае документ Поступление наличных никаких бухгалтерских проводок не формирует, а только регистрируется в кассовой книге.

Документ Поступление наличных приведен на Рис. 4

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 4

В соответствии с п. 1 Правил ведения книги продаж в случае невыставления счетов-фактур на основании пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ в книге продаж регистрируются первичные учетные документы, документы, содержащие суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

Документы, содержащие суммарные данные, как раз и используются при розничных продажах. Наша организация составляет такие документы ежемесячно. В программе документ называется Сводная справка по розничным продажам. И создается он из журнала Счета-фактуры выданные.

 В нашем случае документ необходимо формировать в конце каждого месяца. По кнопке «Заполнить» документ соберет в качестве основания все документы Отчет о розничных продажах за месяц и просуммирует их показатели. Список документов-оснований можно просмотреть и при необходимости скорректировать с помощью гиперссылки Изменить. Код вида операции − 26 «Реализация товаров, работ, услуг неплательщикам НДС». Номер документа начинается с префикса «Р».

При проведении документ сформирует запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Эта запись используется для хранения информации, необходимой для регистрации документа в книге продаж.

Документ Сводная справка по розничным продажам и его печатная форма приведены на Рис. 5.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 5

4 февраля розничный покупатель вернул магазину приобретенный им 22 января женский костюм. В программе для оформления операций возврата товаров от покупателей в рознице также используется документ Отчет о розничных продажах. Возвращенные покупателями товары указываются в табличной части на закладке Возвраты.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете сторнирует себестоимость реализованных товаров (Дт 90.02.1 − К 41.11), сторнирует начисленную выручку (Дт 62.Р − Кт 90.01.1). Причем счет 62.Р «Расчеты с розничными покупателями» закроется на кредит счета 50.01 «Касса» (покупателю вернули наличные денежные средства). Сторнирует сумму начисленного НДС и начислит эту сумму к вычету (Дт 68.02 − Кт 90.03).

Не забудет документ и про регистры по учету НДС. Сформирует и сразу же спишет запись в регистре накопления НДС предъявленный. Сформирует запись в регистр НДС Покупки (книга покупок).

Документ Отчет о розничных продажах и результат его проведения приведены на Рис. 6.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 6

Покупателю вернули деньги. Поэтому для регистрации этого события в кассовой книге на основании документа Отчет о розничных продажах необходимо создать документ Выдача наличных. Документ Выдача наличных никаких бухгалтерских проводок не формирует, а только регистрируется в кассовой книге.

Документ Выдача наличных приведен на Рис. 7.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 7

В соответствии с Письмом ФНС с 01.01.2019 при возврате товаров, оплаченных лицами, которым счета-фактуры не выставляются, в книге покупок регистрируется корректировочный документ, содержащий суммарные данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

Следовательно, в конце февраля нам необходимо в программе сформировать документ Корректировочная справка по розничным продажам. Создается он из журнала Счета-фактуры выданные.

Корректировочная справка по розничным продажам составляется к конкретной Сводной справке по розничным продажам. Поэтому при создании корректировочного документа необходимо выбрать соответствующий сводный документ. Соответственно, если в одном месяце (квартале) производился возврат товаров, реализация которых отражена в разных документах Сводная справка по розничным продажам, то корректировочные документы должны создаваться к каждому сводному документу.

Форма для выбора документа Сводная справка по розничным продажам при создании корректировочной справки показана на Рис. 8.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 8

С помощью кнопки «Заполнить» в документе Корректировочная справка по розничным продажам заполняется список документов-оснований (список документов Отчет о розничных продажах, в которых был зарегистрирован возврат товаров от покупателей), и суммируются их показатели. Просмотреть и при необходимости скорректировать список можно с помощью гиперссылки Изменить. Код вида операции − 17 «Возврат от покупателя — физического лица».  Номер документа начинается с префикса «К».

При проведении документ сформирует запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Эта запись используется для хранения информации, необходимой для регистрации документа в книге покупок.

Документ Корректировочная справка по розничным продажам и его печатная форма приведены на Рис. 9.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 9

Теперь посмотрим книгу продаж и книгу покупок организации.

В соответствии с нашим примером организация по итогам розничных продаж за январь зарегистрировала в книге продаж Сводную справку по розничным продажам (Р1 от 31.01.2019) на сумму 60 000 руб., в том числе НДС 20% − 10 000 руб., код вида операции − 26.

Фрагмент книги продаж показан на Рис. 10.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 10

Посмотрим книгу покупок. В соответствии с нашим примером в книге содержатся две записи:

  • во-первых, зарегистрирован счет-фактура № 1, полученный от поставщика женских костюмов;
  • во-вторых, зарегистрирована Корректировочная справка по розничным продажам на сумму 6 000 руб., сумма НДС составляет 1 000 руб., код вида операции − 17.

В соответствии с пп. «з» п. 6 Правил ведения книги покупок в графе 3 содержатся номер и дата документа, содержащего сводные данные по операциям реализации товаров за месяц (Р1 от 31.01.2019), а в графе 5 содержатся номер и дата корректировочного документа (К1 от 28.02.2019).

Фрагмент книги покупок показан на Рис. 11.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Возврат товаров от покупателя при розничных продажах

Рис. 11

Консультации по работе с программой 1С

Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф . Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.

Ближайшие семинары

23апр.

Налог на прибыль -2019: первый отчетный период

Лаппо Лариса Владимировна

24апр.

Директорский курс. Семинар шестой: директор и закупки

Гуев Алексей Николаевич

все семинары и вебинары

Фишки 1С

© Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества