logo
Ю-Софт. Всегда с Вами

РАБОТАЕМ С 1993 ГОДА

Горячая линия

(495) 956-08-80

1С: Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Изменения в функционале по учету основных средств

Недавно в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 в релизах 45 и 46 произошли значительные изменения функционала, связанного с учетом основных средств.

Во-первых, был изменен План счетов бухгалтерского учета. Счет 08.04 «Приобретение объектов основных средств» превратился в счет-группу, к которому открыто два субсчета:

  • счет 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств»;
  • счет 08.04.2 «Приобретение основных средств».

 Что такое «компоненты основных средств», не совсем понятно. Если открыть в программе описание этих субсчетов, то можно увидеть, что назначение у них совершенно одинаковое. В соответствии с описанием на обоих субсчетах учитываются затраты по приобретению оборудования, машин, инструмента, инвентаря и других объектов основных средств, не требующих монтажа. Но пугаться не стоит. Счет 08.04.1 − это преемник старого счета 08.04 и, соответственно, учет по нему ведется по тем же правилам и в разрезе той же аналитики. А вот счет 08.04.2 − это новый счет, в качестве аналитики которого используется справочник Основные средства. Этот счет предназначен для учета поступления объектов основных средств, которые принимаются к учету и вводятся в эксплуатацию сразу же в момент их поступления.

Фрагмент Плана счетов бухгалтерского учета показан на Рис. 1.

Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рис. 1

Во-вторых, для такого упрощенного (одновременного с поступлением) принятия к учету объекта основных средств у документа Поступление (акты, накладные) появился новый вид операции Основные средства. Используя такой вид операции, можно сразу же в момент поступления от поставщика принять к учету и ввести в эксплуатацию несколько объектов основных средств.

Выбор нового вида операции при создании документа Поступление (акты, накладные) показан на Рис. 2.

Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рис. 2

В-третьих, в разделе ОС и НМА появилось два новых документа: Передача ОС в аренду и Возврат ОС от арендатора. Назначение этих документов, наверное, понятно из их названий.

И наконец, в-четвертых, разработчики программы, в соответствии с Письмом Минфина РФ от 18 ноября 2016 г. № 03-07-11/67999, изменили свое отношение к моменту принятия к вычету сумм НДС по приобретенным основным средствам. Ранее НДС по приобретенному объекту основных средств принимался в программе к вычету только после принятия его к учету на счете 01 «Основные средства» (т.е. должен был быть сформирован документ Принятие к учету ОС) с помощью регламентного документа Формирование записей книги покупок. Теперь в программе, чтобы принять к вычету НДС, достаточно оприходовать основное средство на счете 08.04.1, т.е. сделать только документ Поступление с видом операции Оборудование.

Для демонстрации вышеперечисленного нового и измененного функционала программы рассмотрим следующий пример.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и Положение по бухгалтерскому учету (ПБУ) 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС.

В январе 2017 г. организация приобрела у поставщика объект основных средств стоимостью 740 000 руб. плюс НДС 18% (133 200 руб.). Объект относится к третьей амортизационной группе и предназначен для сдачи в аренду. Для его принятия к учету не требуется никаких денежных затрат,  никаких затрат времени. Срок полезного использования данного объекта, установленный при вводе в эксплуатацию, в бухгалтерском учете и в целях налогообложения прибыли составляет 37 месяцев. Арендная плата за январь составляет 30 000 руб. плюс НДС 18% (5 400 руб.). Сдача имущества в аренду относится к основной деятельности организации.

Так как для принятия данного объекта основных средств к учету не требуется никаких дополнительных денежных и временных затрат, то мы можем принять объект к учету прямо в момент его поступления в организацию. Для этого мы воспользуемся документом Поступление с новым видом операции Основные средства. 

В «шапке» документа указывается контрагент-поставщик, договор с ним и некоторые характеристики поступившего объекта (поступивших объектов) основных средств, такие как способ отражения расходов по амортизации и группа учета ОС. Указывается местонахождение объекта и материально-ответственное лицо. Так как данный объект предназначен для сдачи в аренду, необходимо установить соответствующий флажок.

В табличной части выбираются (создаются) объекты основных средств (справочник Основные средства), указывается их стоимость и ставка НДС. Счет учета 03.01 «Материальные ценности в организации» и счет амортизации 02.02 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 03» устанавливаются автоматически при включенном флажке Объекты предназначены для сдачи в аренду (иначе устанавливаются счет 01.01 «Основные средства в организации» и счет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»). Также в табличной части указывается счет учета НДС 19.01 «НДС при приобретении основных средств» и срок полезного использования основного средства в месяцах.

В «подвале» документа регистрируется полученный от поставщика счет-фактура.

При проведении документ оприходует в бухгалтерском и налоговом учете по дебету счета 08.04.2 в корреспонденции с кредитом счета 60.01 стоимость (без НДС) приобретенного объекта основных средств и выделит по дебету счета 19.01 сумму НДС, предъявленную поставщиком, т.е. отразит поступление ОС. Затем спишет с кредита счета 08.04.2 стоимость объекта в дебет счета 03.01, т.е. примет к учету основное средство. Также документ сделает запись в регистр накопления НДС предъявленный и сделает записи во все необходимые регистры сведений по учету основных средств. Состояние основного средства – Принято к учету, событие − Принятие к учету с вводом в эксплуатацию.

Заполненный документ Поступление с видом операции Основные средства и результат его проведения показаны на Рис. 3.

Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рис. 3

Вычет суммы НДС, предъявленной поставщиком объекта основных средств, производится в обычном для программы порядке: с помощью регламентного документа по НДС Формирование записей книги покупок в конце квартала, либо непосредственно в документе Счет-фактура полученный, при включенном флажке Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения. В этом примере мы воспользуемся вторым способом.  

При проведении документ Счет-фактура полученный примет к вычету сумму НДС в бухгалтерском учете, сформировав проводку по дебету счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» в корреспонденции с кредитом счета 19.01, спишет регистр накопления НДС предъявленный и, соответственно, сделает запись в регистр накопления НДС Покупки (а это и есть книга покупок).

Документ Счет-фактура полученный и результат его проведения показаны на Рис. 4.

Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рис. 4

Для оформления в программе факта передачи объекта основных средств в аренду воспользуемся новым документом Передача ОС в аренду.

Документ очень простой. В «шапке» документа указывается контрагент-арендатор, договор с ним и счет учета 03.02 «Материальные ценности, предоставленные во временное владение и пользование». Указывается местонахождение ОС и событие – Передача ОС в аренду. В табличной части выбираются основные средства, переданные в аренду. Документ имеет печатную форму − Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете передаст объект основных средств с кредита счета 03.01 в дебет счета 03.02, а также внесет поправки во все необходимые регистры сведений по учету основных средств.

Документ Передача ОС в аренду и результат его проведения приведены на Рис. 5.

Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рис. 5

Для ежемесячного начисления арендатору задолженности по арендной плате в справочнике Номенклатура создадим элемент с видом номенклатуры Услуги. Воспользуемся еще одним новшеством и установим, что периодичность данной услуги равна Месяц.

Элемент справочника Номенклатура  показан на Рис. 6.

Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рис. 6

Для непосредственного начисления ежемесячной арендной платы воспользуемся документом Реализация с видом операции Услуги.

В «шапке» документа укажем контрагента-арендатора и договор с ним. В табличной части выберем созданную нами номенклатуру-услугу и укажем стоимость аренды за месяц. Счета учета и счета расчетов в настроенной программе заполняются автоматически. Так как сдача имущества в аренду относится к основной деятельности организации, счета учета 90.01.1 «Выручка», 90.02.1 «Себестоимость продаж» и 90.03 «Налог на добавленную стоимость» нас полностью устраивают. Обратите внимание на содержание услуги: «Аренда за январь 2017 г.» − это работает периодичность услуги в справочнике Номенклатура. В «подвале» документа выпишем счет-фактуру.

При проведении документ начислит в бухгалтерском учете и в налоговом учете выручку  (Дт 62.01 – Кт 90.01.1). В бухгалтерском учете на выручку будет начислен НДС (Дт 90.03 – Кт 68.02). Также документ сделает запись в регистр накопления НДС Продажи (книга продаж).

Пример заполнения документа Реализация показан на Рис. 7.

Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0
Изменения в функционале по учету основных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0

Рис. 7

В бухгалтерском учете, в соответствии с п. 21 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к бухгалтерскому учету, начинается начисление амортизационных отчислений. В целях налогообложения прибыли, в соответствии с п. 4 ст. 259 НК РФ, начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем,  в котором объект был введен в эксплуатацию. Как мы уже отмечали, документ Поступление с видом операции Основные средства установил состояние основного средства в Принято к учету, а событие − Принятие к учету с вводом в эксплуатацию. Поэтому начисление амортизации начнется одновременно в бухгалтерском и налоговом учете и в одинаковых суммах. 

Проводка регламентной операции Амортизация и износ основных средств за февраль 2017 г. представлена на Рис. 8.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Изменение законодательства по экспортным операциям

Рис. 8

Для отражения в программе факта возврата объекта основных средств от арендатора можно воспользоваться новым документом Возврат ОС от арендатора.

Этот документ, как и предыдущий, очень простой. В «шапке» документа указывается контрагент-арендатор, договор с ним и счет учета 03.01 «Материальные ценности в организации». Указывается местонахождение ОС, материально-ответственное лицо и событие – Возврат ОС от арендатора. В табличной части указываются основные средства, возвращающиеся от арендатора. Документ имеет печатную форму − Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1).

При проведении документ начислит в бухгалтерском и налоговом учете амортизацию за месяц возврата и вернет объект основных средств с кредита счета 03.02 в дебет счета 03.01. Документ также внесет поправки во все необходимые регистры сведений по учету основных средств.

Заполнение документа Возврат ОС от арендатора и результат его проведения представлены на Рис. 9.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Изменение законодательства по экспортным операциям
1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Изменение законодательства по экспортным операциям

Рис. 9

Кроме всего вышесказанного стоит отметить, что в разделе ОС и НМА появился небольшой, но полезный отчет, который называется Объекты, переданные в аренду. Внешний вид отчета показан на Рис. 10.

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Изменение законодательства по экспортным операциям

Рис. 10

Консультации по работе с программой 1С

Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф . Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.

Ближайшие семинары

22апр.

Безопасное увольнение. Как уволить работника, если он этого не хочет

Зуйков Александр Константинович

22апр.

все семинары и вебинары

Фишки 1С

© Единый центр правовой поддержки «Ю-Софт» Помощь по сайту
Центр контроля качества