Новая услуга! Подготовка декларации по амнистии капитала
В период с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года физлица вправе сдать декларацию по амнистии капитала. Это так называемый «второй этап декларирования» (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»)
Закон № 140-ФЗ предоставляет физическим лицам ряд гарантий, например освобождение от уголовной и налоговой ответственности за неуплату налогов по деяниям, которые:
- связаны с задекларированными имуществом, КИК, счетами и вкладами;
- совершены до 2018 года.
Декларацию можно подавать только 1 раз в любой налоговый орган.
-
Физическое лицо предоставляет специальную декларацию если не уведомил:
-
- об участии в иностранных организациях ( срок уведомления - не позднее 3-х месяцев с даты возникновения или изменения доли участия);
- о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых оно является контролирующим лицом ( срок уведомления - не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом признания дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании по НДФЛ);
- об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банках, изменении их реквизитов и движении средств по ним (срок уведомления - в течение 1 месяца со дня открытия, закрытия счетов, вкладов зарубежом, а также изменения их реквизитов);
- об имуществе (земельных участках, других объектах недвижимости, транспортных средствах, ценных бумагах), собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации
- о счетах (вкладах) в банках, если в отношении владельца счета (вклада) на дату представления декларации признается бенефициарным владельцем
-
За неподачу специальной декларации ответственности нет, так как она добровольная. Но немалые штрафы за несвоевременные представления сведений, которые можно отразить в специальной декларации и избежать ответственности.
Не представление в срок уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление такого уведомления с недостоверными сведениями:
- штраф в размере 100 000 руб. по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.;
Не представление в срок уведомления об участии в иностранных организациях или представление уведомления об участии в иностранных организациях, содержащего недостоверные сведения:
- штраф в размере 50 000 руб. в отношении каждой иностранной организации, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.
За уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в иностранных банках, изменении их реквизитов:
- представленное с нарушением установленного срока - штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб.;
- за непредставление - штраф в размере от 4 000 до 5 000 руб.
За нарушение срока представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежных банках:
- не более чем на десять дней - штраф в размере от 300 до 500 руб.;
- не более чем на тридцать дней - штраф в размере от 1 000 до 1 500 руб.;
- более чем на тридцать дней - штраф в размере от 2 500 двух до 3 000 руб.;
Внимание! Также физическое лицо могут оштрафовать за неуплату налога по незадекларированному имуществу – 20% от суммы неуплаченного налога, а в некоторых случаях правоохранительные или контролирующие органы могут возбудить уголовное дело по ст. 198 УК РФ или привлечь к административной ответственности по ст. 14.1 КоАП РФ.
Наши специалисты окажут помощь в подготовке специальной декларации и предоставят инструкцию о дальнейших действиях.
Срок подготовки декларации от 3 до 7 рабочих дней с момента оплаты услуги и предоставления документов.
Стоимость услуги: 25 000 руб., доплата за срочность + 50%
Все документы представляются в копии. В случае составления документа на иностранном языке заказчик предоставляет перевод на русский язык в объеме, необходимом для заполнения.
-
Для граждан РФ:
-
- Паспорт 1-ая стр. и страница с действующей регистрацией
- ИНН
-
Для иностранного гражданина (лица без гражданства):
-
- Документ удостоверяющий личность иностранного гражданина;
- Документ, подтверждающий постановку на учет по месту пребывания для иностранного гражданина; вид на жительство или документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства.
- Адрес места жительства иностранного гражданина (лица без гражданства) в иностранном государстве в случае постоянного проживания за пределами территории РФ.
- Код налогоплательщика или аналог, присвоенный физическому лицу - иностранному гражданину – при наличии.
-
Документы и сведения, необходимые для заполнения специальной декларации в зависимости от декларируемого объекта:
-
- При декларировании недвижимости, транспортного средства (далее ТС): регистрационные документы на недвижимость, ТС.
-
При декларировании прямого, косвенного, смешанного участия в уставном капитале российских и иностранных организаций, не признаваемых контролируемыми, на дату представления декларации:
- в российской организации – название организации и ИНН;
- в иностранной организации и иностранной структуры без образования юридического лица: регистрационные документы;
- дата возникновения участия налогоплательщика в иностранной организации, структуре;
- размер доли в уставном (складочном) капитале организации или структуре в процентном выражении и количество и номинальная стоимость акций, выраженная в валюте, установленной эмитентом;
- вид иностранной структуры без образования юридического лица, статус налогоплательщика в соответствии с личным законом или учредительным документом иностранной структуры в русской и латинской транскрипции.
- при косвенном участие: последовательность всех организаций и структур и их регистрационные документы, через которые осуществляется косвенное владение, доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующей иностранной (российской) организации структуре.
-
При декларировании ценных бумаг, собственником которых Вы являетесь на дату представления декларации:
- если ценные бумаги выпустила российская организация – название организации и ИНН;
- если ценные бумаги выпустила иностранная организация - регистрационные документы;
- наименование ценной бумаги, количество и номинальная стоимость ценных бумаг, выраженная в валюте, установленной эмитентом.
-
Если недвижимостью, ТС, долей в уставном капитале организации, ценными бумагами владеете через номинального владельца, то дополнительно нужно:
-
-
На физического лица - номинального владельца:
- документ, удостоверяющий личность;
- код налогоплательщика или аналог, присвоенный по месту жительства физического лица – при наличии.
-
На юридического лица - номинального владельца документы, содержащие сведения:
- полное наименование иностранной организации на русском языке;
- регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации);
- код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации);
- полный адрес иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации) на русском языке.
- Наименование (если имеется) и дата, а также номер (если имеется) договора номинального владения имуществом.
-
На физического лица - номинального владельца:
-
Документы и сведения, необходимые для заполнения специальной декларации, при участии в иностранной организации или в иностранной структуре без образования юридического лица, признаваемой контролируемой иностранной компанией:
-
- Регистрационные документы на иностранную организацию или структуру.
- Доля прямого и косвенного участия в этой иностранной организации либо объем прав декларанта, связанных с осуществлением контроля.
- При осуществлении контроля: объем прав, наименование и реквизиты документов (при наличии), подтверждающих предоставление соответствующего объема прав контроля в отношении контролируемой иностранной компании, наименование, а также номер и дата документа (документов), подтверждающих выполнение оснований для признания налогоплательщика контролирующим лицом иностранной структуры без образования юридического лица.
-
Данные финансовой отчетности:
- выбранный способ определения прибыль контролируемой иностранной компании: по финансовой отчетности иностранной компании или по гл. 25 НК РФ.
- дата начала и окончания финансового периода, дата составления финансовой отчетности контролируемой иностранной компании в соответствии с ее личным законом.
- дата составления аудиторского заключения по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании за финансовый год, если такой документ составляется в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами контролируемой иностранной компании, либо добровольно.
- При косвенном участие: последовательность всех организаций и их регистрационные документы, через которые осуществляется косвенное владение, доля прямого участия предыдущего участника последовательности в последующей иностранной (российской) организации или контролируемой иностранной компании.
-
Документы и сведения, необходимые для заполнения специальной декларации, при декларировании счетов и вкладов:
-
-
Документы (договор) по счету или вкладу, содержащие следующие сведения:
- наименование банка, в котором открыт счет (вклад), на русском языке, латинскими буквами;
- CODE (SWIFT) или БИК;
- адрес места нахождения банка на русском языке и языке страны места нахождения банка в соответствии с документами, латинскими буквами;
- номер счета (вклада), указать, является ли счет личным или совместным;
- дата открытия, валюта счета (вклада);
- наименование договора (при наличии), на основании которого открыт счет (вклад), на русском языке, номер (при наличии) и дата этого договора;
- дата закрытия счета (вклада) в случае закрытия на дату представления декларации;
- выписка по счету в объеме: остаток средств на 01 января года, сумма зачисленных за календарной год средств, сумма списанных за календарный год средств и остаток средств на 31 декабря календарного года (выписка представляется, начиная за 2015 года).
-
Документы (договор) по счету или вкладу, содержащие следующие сведения:
-
Если декларант является бенефициарным владельцем на дату представления декларации:
-
- Если декларант является бенефициарным владельцем организации в силу участия в уставном капитале такой организации, то указывается доля прямого и (или) косвенного участия в процентах.
- Указывается владелец счета: юридическое лицо или физическое лицо.
- Если владелец счета (вклада) в банке - российская организация: название организации и ИНН.
- Если владелец счета (вклада) в банке - иностранная организация, то регистрационные документы.
-
Если владелец счета (вклада) в банке – гражданин РФ:
- Паспорт 1-ая стр.;
- ИНН.
-
Если владелец счета (вклада) в банке – иностранный гражданин:
- копия документа, удостоверяющего личность физического лица;
- код налогоплательщика или аналог (если имеется), присвоенный по месту жительства физического лица.
-
Документы на иностранную организацию должны содержать информацию в объеме:
-
- полное наименование иностранной организации в русской и латинской транскрипции (по правилам транслитерации);
- регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации;
- код налогоплательщика (если имеется), присвоенный иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации), или аналог;
- полный адрес иностранной организации в стране регистрации (инкорпорации), в том числе на русском языке.
-
Документы на иностранную структуру без образования юридического лица должны содержать информацию в объеме:
-
- наименование структуры в русской и латинской транскрипции (по правилам транслитерации), либо при отсутствии наименования - организационно-правовая форма в соответствии с личным законом этой иностранной структуры и (или) ее учредительными документами;
- наименование и реквизиты документа об учреждении;
- регистрационный номер, присвоенный иностранной организации в стране регистрации;
- код налогоплательщика в стране регистрации;
- дата учреждения (регистрации) структуры;
- наименование страны учреждения (регистрации) структуры.
Ведущие проекта:

Спиридонова
Наталия Анатольевна
Руководитель консультационно-аналитического отдела

Бондарева
Светлана Владимировна
Консультант-аналитик

Горбунова
Татьяна Евгеньевна
Консультант-аналитик